（非财务类）管理人员的财务知识培训(ppt74).pptxVIP

（非财务类）管理人员的财务知识培训主要内容 培训的主要目的 主要财务报表的解读及其分析 涉税事务处理与企业损益的关系 主要财务内部控制介绍第一部分：培训预期目的 ? 让非财务部门的管理人员理解基本财务报表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状况的把握和操作效率的提高。 ? 理解财务控制对业务经营的保障和促进作用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金运营效率。并非必要成为专业人士，但是应该树立这样的意识，并知道如何交给专业人士处理第二部分：成为职业经理人的必备条件 懂得基本会计概念和财务分析技能，理解财务内控的要点会计六要素：反映财务状况的部分过去的交易形成的,为企业所拥有或控制,预期能带来经济利益的资源资产流动资产资产的构成长期投资固定资产无形及其他资产负债短期借款流动负债负债的构成应付账款、其他应付款应付工资、应交税金等……长期借款长期负债……过去交易形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务所有者权益实收资本所有者权益构成资产中扣除负债后由股东享有的剩余权益，亦称净资产资本公积盈余公积未分配利润会计六要素：反映经营结果部分主营业务收入其他业务收入收入费用利润计入产品成本的费用不计入产品成本的期间费用主营业务利润营业利润利润总额净利润会计要素及其相互关系有借必有贷，借贷必相等1、复式记帐法原理2、会计的灵魂－－会计恒等式3、从恒等式看会计六要素的关系资产＝负债＋所有者权益 收入－成本＝利润资产＝负债＋所有者权益 ＋（收入－成本） 资产＝负债＋所有者权益主要财务报表解读及其分析企业目前主要的报表体系编号会计报表名称编报期会企01表资产负债表中期报告；年度报告会企02表利润表中期报告；年度报告会企03表现金流量表（至少）年度报告01表附表1资产减值准备明细表年度报告01表附表2股东权益增减变动表年度报告01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告02表附表1利润分配表年度报告02表附表2分部报表（业务分部）年度报告02表附表3分部报表（地区分部）年度报告资产负债表反映企业某一特定日期资产/负债/净资产的具体构成状况，以及这些资产的来源状况（股东投入或负债形成）。反映企业某一时点财务状况左边为资产类别，按资产的流动性自上而下反映。右边表示负债及股东权益，按流动性（还款时间）自上而上排列。样表资产负债表的总量分析资产、负债、所有者权益前后会计期间总量对比分析。主要资产、负债项目的前后期对比分析一定程度上反映了企业的经营规模。如固定资产、不动产规模等，往往是企业取得银行等外部信用支持的一个关键因素。只反映某一时点数不同行业的资产规模量不同资产负债的结构分析流动资产/负债、长期资产/负债各自构成情况，以及相互之间比率关系资产流动状况的重要性为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力也很强，也会突然陷入破产或者被收购重组的困境？资产的结构分布，流动性状况，比资产的规模更重要。流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货）/流动负债流动比率一般在行业内有一个相对稳定的参考值。在同样的盈利规模下，流动比率越低，说明企业运用营运资金的能力越高，但是企业偿还短期负债的能力越小，理财风险加大。流动性指标：反映企业资产短期变现能力盲目扩张 大量资金短借长投，是中国很多明星企业速生速灭主要的财务原因资产流动性指标值的一些行业数据行业 流动比率 速动比率1997年1998年1997年1998年工业1.461.471.051.09商业1.121.010.770.67地产1.531.510.740.54金融1.181.081.341.04公共事业1.491.431.251.21综合1.561.601.141.11总体1.431.431.031.03资产总量中的举债经营程度资产负债率=负债总额/资产总额反映企业总资产中有多大比例是通过借债来筹集的，可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，也称举债经营比率。这是银行评估贷款风险的最核心因素之一。从债权人角度，希望该比例越越低越好。从股东角度，全部资本利润率高于借款利率时，负债比率越高越好。企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付利息以及到期债务。流动比率与资产负债率的区别在分析企业的偿债能力时，应区别流动负债与长期负债的不同要求： 流动负债的偿还期限短，对企业的影响最直接，因此，它比较注重资产的变现能力；而对于长期负债，往往金额大，且其偿还的期限长，就应特别注意资产的盈利能力和长远还款规划。不同的财务策略稳健安全（稳健型）：举债经营比率较低，流动性较高，长期资产的资金来源主要以权益资本来解决四两拨千斤（冒险型）：举债经营比率较高，流动性较低，部分长期资产的资金