XX集团审计项目审理工作实施办法（专业完整格式模板）.docxVIP

XXXXXXXXXXXXXXXX文件 XXXX〔20XX〕XX号 签发人：王某某 XX集团审计项目审理工作实施办法 第一条 为了进一步提升审计项目质量，切实履行审理职责，规范审理行为，依据《XXXXXX集团有限公司内部审计制度》及其他有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于XXXXXX集团各级审计部门实施的审计项目的审理工作。 第三条 XXXXXX集团审计部设置法规处从事集团审计部的审理工作。集团其他各级审计部门可以设置专门机构或设置专人负责审理工作。 第四条 本办法所称审理，是指审理人员依据审计法、审计准则和集团内部的有关规定，对业务处室或审计组提交的反映审计项目过程和结果的 相关资料进行审查、修改，并提交审计结果类 文书的行为。 第五条 审计项目审理工作在业务处室按规定程序完成审计报告等审计结果类文书代拟稿后进行。 第六条 审理工作采取报送审理的方式进行。必要时，审理人员可以到审计现场进行审理，经审计部门负责人同意，可以直接到被审计单位核实有关情况。 第七条 审计组组长(或其指定人员)在编制审计报告初稿之前，应当对审计工作底稿进行复核，提出明确的复核意见，并对其复核意见承担相应的责任。 第八条 审计组形成审计报告初稿后，要及时提请审计部门领导召开审计结果汇报会，审计结果汇报会由审计部门负责人主持，审计组长或指定专人汇报审计结果。审计部门领导、审计项目归口管理的业务处室负责人、审理人员和综合处负责人参加汇报会并提出意见。如遇审计项目简单或相关人员不齐整等特殊情况，审计结果汇报会也可以采取分散汇报的方式进行。 第九条 审计组应及时按照汇报会提出的意见对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。 第十条 审计组要将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见，并认真研究被审计单位的反馈意见，对被审计单位有 异议的 事项，要进行核实并作出书面说明。 第十一条 审计组或业务部门在完成征求意见后，应当将下列资料提交审理人员: (一)审计工作方案、审计实施方案; (二)审计工作底稿、审计证据、审计取证单等; (三)审计组审计报告(即征求意见稿); (四)被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明; (五)审计定性、处理适用的法律、法规、规章和规范性文件; (六)其他相关资料。 第十二条 审理工作应当以审计工作方案和审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果。审理的主要内容包括: (一)审计依据是否充分； (二)审计工作方案和审计实施方案确定的审计事项是否完成； (三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映； (四)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分； (五)适用法律法规和标准是否适当； (六)评价、定性、处理意见及建议是否恰当，以及同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理是否一致； (七)审计程序是否符合规定； (八)其他需要关注的重要事项。 第十三条 审理人员在审理过程中应当加强与审计组或业务处室的沟通，充分交换意见，全面了解相关情况。 第十四条 审理人员应当对审理的主要过程和结果进行记录，对审理发现的主要问题提出意见。如果需要补充完善的，要求审计组采取有效措施予以补充、完善;如果涉及定性、适用法律法规、评价和处理建议等可以直接修改的，审理人员应当指出其存在的问题，并直接进行修改。 第十五条 审理过程中，如遇重大审计项目、适用法律法规及定性把握不准确、处理意见与审计组难以达成一致等情形，或涉及严重违规、审计移送、处理相关责任人等事项，审理人员应当及时提请审计部门负责人召开审理会议，进行集体研究讨论。 第十六条 审理会议一般由审计部门负责人主持，审计部门其他领导、审理人员、审计项目归口管理业务处室负责人、审计综合处负责人、审计组相关人员参加。必要时，也可以邀请其他业务处室人员参加。审计组长或指定专人汇报审计结果，审理人员汇报审理意见，经过集体讨论，形成一致意见。 第十七条 审计组应当对审理意见认真进行研究，及时补充完善相关资料，修改审计结果，并及时提交审理人员。 第审理人员审理及修改审计结果类文书的时间应分别控制在7个和3个工作日内。如遇重大项目或集中成批审理项目等特殊情况时，经审计部门负责人批准可适当延长时间。 第十八条 集团审计部法规处应当合理组织、安排审理人员，明确内部分工和相应的责任。审理人员要注重提高业务水平，切实做到严谨细致，确保审理质量，防范审理风险。 第十九条 审理人员应当对其所提出的审理意见的恰当性负责;对审理应当发现而未发现的重大问题负责;对修改提交的审计结果类文书的恰当性负责。 第二十条 审理完成后，审理人员对审计报告进行最终修改，出具审计报告呈阅稿报请领导审批，并根据领导批示结果，出具审计报告正式稿、审计决定书、审计移