企业内部审计风险分析及防范途径-以京东电商企业为例.docVIP

摘 要 信息化时代的到来，促使审计范围和审计对象等审计要素在电子商务环境下发生了变化，从而导致审计风险的特征也发生了相应的变化。因此研究电商企业审计风险的特征，审计风险的成因以及防范途径，对注册会计师开展审计工作具有理论意义和实践意义。 本文通过以京东为例，结合电子商务企业的特点，来分析电子商务企业所特有的审计风险及其形成原因，从而提出相应的风险防范途径。本文的创新点在于做到理论与案例相结合，更清晰透彻地剖析电子商务企业的审计风险及其防范途径。 关键词：企业；内部审计；内部审计风险；防范 ABSTRACT The coming of the information age has caused the audit scope and audit object to change in the electronic commerce environment, which leads to corresponding changes in the characteristics of audit risk. Therefore, it is of theoretical and practical significance to study the characteristics of audit risk, the cause of audit risk and the way to prevent it. By taking Jing Dong as an example, combining with the characteristics of e-commerce enterprises, this paper analyzes the audit risk and its forming reasons, and puts forward the corresponding risk prevention ways. The innovation point of this article lies in the combination of theory and case, and analyzes the auditing risk and prevention ways of e-commerce enterprises more clearly and thoroughly. Key words: Enterprise; Internal audit; Internal audit risk; Precaution 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一 绪论 1 （一）研究背景 1 （二）研究目的及意义 1 1.理论意义 1 2.现实意义 2 （三）基本思路及研究方法 2 1.基本思路 2 2.研究方法 3 （四）国内外文献综述 3 1.国外审计风险研究现状 3 2.国内审计风险研究现状 4 3.综述 5 二 相关理论概述 6 （一）电商企业的基本概况 6 （二）电商对审计的影响 6 1.对审计环境的影响 6 2.对审计对象的影响 6 3.对审计方法的影响 7 （三）电商企业审计风险基本概述 7 1.审计风险的概念 7 2.电商企业审计风险的特征 7 三 京东电商企业内部审计风险因素分析 9 （一）整体经营风险较高 9 1.战略性扩张带来的经营风险 9 2.持续亏损带来的经营风险 9 （二）收入固有风险较高 10 1.收入确认复杂化 10 2.电子支付存在风险 10 （三）内部控制风险明显 10 1.管理层频繁变动 10 2.与财务报表相关的内部控制存在缺陷 11 四 京东内部审计风险的成因分析 12 （一）源于审计环境的审计风险 12 1.相关规章制度不健全 12 2.电商网络安全存在隐患 12 （二）源于审计对象的审计风险 12 1.电商企业内部控制薄弱 12 2. 电商企业的审计证据难以获取 12 （三）源于审计主体的审计风险 13 1.信息系统审计专业人才不足 13 2.缺乏通用的信息系统审计软件 13 五 企业内部审计风险防范途径 14 （一）审计环境方面的防范途径 14 1.完善各项规章制度 14 2.加强网络安全及信用体系的建设 14 （二）审计对象方面的防范途径 14 1.确保电子数据完整、可靠 14 2.加强电子商务企业的内部控制环境 14 （三）审计主体方面的防范途径 15 1.培养复合型电子商务审计人才 15 2.加强开发信息系统审计软件 15 六 总结 16