2021年审计复习题学生.docVIP

一、简答题 1、下列表格中存货详细审计目的已经被注册会计师选定，应当拟定与详细审计目的最有关会计报表认定和最恰当审计程序分别是什么？（依照表后列示会计报表认定及审计程序，分别选取一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选取一次，多次或不选） 会计报表认定 详细审计目的 审计程序 公司对存货均有所有权 记录存货数量涉及了公司所有在库存货 已按成本与可变现净值孰低法调节期末存货价值 存货成本计算精确 存货重要类别和计价基本已在会计报表恰披露 会计报表认定 审计程序 （1）完整性 A 检查现行销售价目表 （2）存在 B 审视会计报表 （3）分类 C在监盘存货时选取一定样本，拟定其与否涉及在盘点表内 D 选取一定样本量存货会计记录，检查支持记录购货合同和发票 （4）权利和义务 E监盘时选取盘点表内一定样本量存货记录，拟定存货与否在库 （5）估价或分摊 F测试直接人工费用合理性 2、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司会计报表进行审计，其未经审计关于会计报表项目金额如下表所示： 会计报表项目名称 金额 固定比率 资产总额 180 000 0.5% 股东权益共计 88 000 1% 主营业务收入 240 000 0.5% 利润总额 36 000 净利润 24 120 5% 规定：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基本，请拟定XYZ公司会计报表层次重要性水平。 （2）简要阐明重要性水平与审计风险关系。 （3）简要阐明重要性水平与审计证据关系。 3、简述审计风险模型。什么是重大错报风险？如何辨认和评估重大错报风险？ 4、注册会计师在对F公司会计报表进行审计时，收集到如下六组审计证据： （1）入库单与购货发票 （2）销售发票副本与产品出库单 （3）领料单与材料成本计算单 （4）存货盘点表与存货监盘记录 （5）银行询证函回函与银行对账单 规定：请分别阐明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要阐明理由。 5、A公司1-12月份未经审计主营业务收入及主营业务成本如下表， 未审1-12月份主营业务收入、主营业务成本表 单位：万元 月份 主营业务收入 主营业务成本 1 7800 7566 2 7600 6764 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 6981 6 7850 6947 7 7950 7115 8 7700 6830 9 7600 6832 10 7900 7111 11 8100 7280 12 18900 15139 共计 104300 91845 请回答： 什么是分析性审计程序？ 用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要阐明理由 6、简述注册会计师尚未改正错报汇总数对审计程序或审计意见影响。 7、依照表中项目填空 审计程序 抽样风险种类 对审计工作影响 审 计 方 法 审 计 证 据 8、控制测试与实质性程序区别： 项 目 控制测试 实质性程序 测试内容 测试目 抽样种类 抽样风险 9、乙注册会计师在对P公司会计报表进行审计时，对P公司银行存款实行某些审计程序为：向开户银行寄发银行询证函，并直接受取寄回询证函。 请问： （1）向开户银行询证作用哪些？ （2）为什么要注册会计师直接受取开户银行询证函回函？ （3）银行存款函证对象与方式分别是什么？ 10、2月注册会计师王明在对宏宇公司进行审计时，拟从如下几家欠款客户中选取需进行函证公司，其中C公司对宏宇公司持股25%，E公司对宏宇公司货品质量也许存在争议，其她公司均为普通客户，①请为王明选取需函证公司，并简要阐明理由；② 王明对所选函证公司应当采用何种函证方式？③如王明对某公司已寄发了两封询证函但始终未得到回答，王明应如何解决？ 公司 年末余额 本年度购货金额 A公司 500000 000 B公司 0 2500000 C公司 300000 3000000 D公司 0 100000 E公司 80000 00 F公司 10000 50000 11、简述应收账款函证样本量应考虑因素。 12、请写出注册会计师对存货监盘时检查两条路线及其目。 13、对于应付账款来说，其函证与应收账款有哪些异同之处？ 14、指明与主营业务收入截止测试有密切关系三个重要日期，并据以设计可以发现高估和低估主营业务收入截止测试路线。 15、针对收入“完整性”和“真实性”审计目的，应分别如何设计审计路线？哪个目的是防止低估收入，哪个目的是防