上市公司财务舞弊分析.docVIP

PAGE 20 PAGE 20 摘 要 近年来，我国市场经济发展迅速，资本市场也日益完善。但快速发展的同时，也带来诸多问题。其中，财务舞弊的问题越来越严重。许多公司只为了眼前的利益，不惜利用财务舞弊的手段，虚增货币资金、营业收入和净利润，对资本市场经济秩序的稳定性带来了严重的冲击。因此，通过揭示与分析上市公司的财务舞弊事件可以引起大家对这一问题的关注与思考。 本文以金亚科技公司财务舞弊案为研究对象，金亚科技是这几年来财务舞弊事件的典型案例，具有很强的代表性。运用案例分析等方法，具体的对上市公司财务舞弊问题进行研究。运用财务舞弊GONE 理论（四因素理论）、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称等相关理论，联系实际，分析了金亚科技财务舞弊的使用手段、产生原因及影响等问题，有针对性的提出对策建议。能够为以后公司遏制财务舞弊现象提供一定的借鉴并且对于打造良好的资本市场具有积极的作用。 关键词：财务舞弊；金亚科技；舞弊手段 前 言 财务舞弊是指故意编制虚假的财务报告，提供虚假的财务信息，导致产生不实反映的故意行为。越来越多的上市公司为了利益采用不正当的手段进行财务舞弊，引起证券市场的动荡，严重影响了资本市场的正常运行。因此，通过分析研究财务舞弊的典型案例，提出防范上市公司财务舞弊的对策建议对于资本市场的健康运行具有重要的意义。 本文分析的金亚科技股份有限公司于2009年10月成功登陆我国创业板市场，成为2009年创业板开板首批28家上市公司之一，是具有很强代表性的财务舞弊案例分析事件。对于金亚科技的分析，先通过文献研究法检索国内外研究财务舞弊问题的相关文献，对其进行有序的整理和阅读，对财务舞弊问题形成基本的了解，结合现状及理论对自己的写作思路进行梳理。提出针对于本案例公司财务舞弊形成的原因和防范措施。并且总结了国内外学者的研究现状，比较我国与西方国家在研究财务舞弊的异同点，加以分析，归纳财务舞弊的理论基础，从而展开案例分析。本文主要是运用案例分析法来进行介绍，通过财务舞弊GONE理论、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称理论对财务舞弊进行理论分析。介绍了公司基本情况以及财务舞弊案的经过，对公司所采用的手段以及原因进行分析，并且分析了对公司、投资者、中介机构和市场的影响，然后对防范上市公司财务舞弊提出对策建议。 通过一定的理论基础和研究对财务舞弊问题进行分析具有一定的现实意义，可以引起社会人们的广泛关注，并且起到一定的监督作用。可以促使公司编制真实的财务报表，真实的反映出上市公司的业绩和经营情况，帮助投资者做出正确的判断，稳定证券市场良好的秩序，促进资本市场繁荣稳定的发展。 第1章 绪论 1.1 研究背景与研究意义 1. 研究背景 如今资本市场发展快速，取得的成就备受瞩目，但是随之出现的上市公司财务舞弊现象也越来越严重。早在18世纪，英国出现了第一个财务舞弊事件——南海泡沫事件，公司通过编制虚假的财务报告抬高股票价格，最终造成数千位股民损失惨重；21世纪初，美国著名的安然公司被爆出财务舞弊的丑闻，动摇了许多投资者对大型公司的信心；2016年我国欣泰电气的财务舞弊事件引起社会动荡，成为首家被强制退市的创业板公司，对资本市场和投资者带来巨大的冲击与损失。财务舞弊事件所造成的不良影响极其深刻广泛，既损害了上市公司本身的健康稳定发展，破坏资本市场资源配置机制，又使上市公司的财务报告丧失其应有的风险预警作用。本篇文章在总结已有研究理论的基础上分析我国上市公司财务舞弊的动机及手段分析，提出相应的对策建议，希望可以对我国资本市场的财务舞弊现象起到遏制作用。 2. 研究意义 （1）理论意义 文章通过运用舞弊冰山理论、三角理论、GONE理论和信息不对称理论分析上市公司的财务舞弊事件，可以丰富完善并进一步加深对这些会计理论的了解，有助于今后对我国财务舞弊事件研究。 （2）现实意义 本文对财务舞弊事件进行分析研究有利于完善公司内部治理结构，构建优良的企业文化环境。并且可以监督企业会计信息质量，保护投资者的权益，帮助投资者准确做出判断，维护资本市场良好稳定的发展秩序，共同努力促进资本市场的繁荣稳定。 1.2 研究思路与研究方法 1. 研究思路 从结构方面来看，论文共分为五部分： 第一章 绪论。点名选题的背景与选题的意义，说明研究所主要采用的方法跟主要的研究思路，通过对国内外公司财务舞弊文献的梳理总结，理清当前学术界的主要研究成果，发现国内外财务舞弊文献综述的异同点以及需要借鉴的地方，同时点明文章的创新点。 第二章 相关概念及理论分析。通过阐述财务舞弊的目的、方法和危害对财务舞弊的相关概念有一个大致的了解，然后通过分析财务舞弊GONE理论（四因素理论）、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称理论对财务舞弊进行理论分析。 第三