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资产经营公司财务管理办法 （试行） 第一章 总则 第一条为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和 经济核算，提高公司资金使用效益，促进公司健康发展，依 据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会 计准则》及国家有关法规规定，结合公司的实际，制走本办 法。 本办法所称公司指资产经营公司,所称企业指资产经营 公司出资设立的全资子公司和控股子公司。 第二条 本公司财务管理的基本原则是：贯彻国家有关 法律、法规和财务规童制度;坚持〃责权利〃相结合，〃效 率优先,兼顾公平〃；正确处理企业发展需要与资金供给的 关系,正确处理出资人、经营者和员工个人三方利益关系， 确保国有资产安全完整，保值增值；建立健全企业内部财务 制度,完善内部经济责任制，积极促进公司经营工作正常运 行。 第三条 公司财务管理的主要任务是:充分利用企业现 有资源，依法多渠道筹措企业运营资金，努力提高经济效益; 合理编制企业经营预算,对预算执行过程进行控制和监督; 做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作;加 强资产管理,防止社有资产流失，促进社有资产保值增值； 分析、硏究各企业财务工作中存在的问题,如实反映各企业 的经济状况，对各企业经营活动的合法性、合理性进行监督。 第四条公司财务管理的主要内容是：财务管理体制、 第四条 公司财务管理的主要内容是：财务管理体制、 财务管理机构、会计人员及其继续教育管理、企业财务管理 制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、 债权债务管理、资产管理、企业收入、支出及利润分配管 理、职工工资核算及发放、专用基金管理、财务报告和财务 分析、财务监督、公司内部财务清算等。 第五条本办法适用范围：适用于资产经营公司及其全 资子公司，控股子公司参照执行，也可结合本企业实际另行 制定管理办法，报资产经营公司核准后执行。 第二章 财务管理体制 第六条 根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、 《企业会计准则》和《企业会计制度》的原则,按照公司童 程规定,本公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理 对公司本级的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责; 财务总负责人协助总经理分管公司的财务工作;各企业及部 门实行负责人经济责任制。 第七条 公司实行〃统一领导,分级管理,集中核算〃 的财务管理体制。 3 3 统一领导是指在公司统一领导下，统筹安排和使用 公司资金和资源。对各企业实行统一财经方针政策、统一资 源调配、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会 业务领导、统一财会人员管理。 分级管理〃是指财经工作和资源调配等在公司〃统 一领导〃的基础上，按照〃责、权、利相结合、〃事权与财 权相结合”的原则，由公司总经理层和各企业负责人进行分 级管理。即将企业的支出按项目用途分为资本性支出（含固 定资产改良、大修理）、一般经营性支出、劳务报酬支出、 非经营性支岀等项目。在充分下放企业经营自主权的基础 上，由各企业自行组织收入，根据收支项目不同、支出金额 大小不同，按照管理层次不同，划分不同层次的管理权限分 级管理”具体内容按《资产经营公司财务收支审批权限管理 办法》执行。 ”集中核算〃是指按照〃财权相对下放，财力相对集中 的原则，由公司财务部按”会计核算中心”模式组织整个公 司的会计核算工作。 第八条公司财务支出根据经费开支审批权限管理办 法进行审批，各项费用支出的审批人员按照〃谁签字，谁负 责〃的原则，认真履行各自职责，明确各自权限，严格按照 财经纪律和工作程序操作，把好资金控制关。 第三章 财务管理组织机构与财会人员 第九条 按照公司章程规走，公司实行董事会领导下的 总经理负责制，公司设财务总负责人一名，协助总经理分管 资产和财务工作，领导财会业务工作。按照公司内部管理需 要,设立财务部,专司财务管理职能。 第十条财务部是公司财务管理和会计核算的职能机构， 负责公司财务预决算、财务管理和会计核算工作,负责公司 各企业会计报表的审核、合并编报工作,负责公司资产和会 计档案管理，代表公司对下属企业进行宏观业务指导和监 督。 第十条 财务部是资产经营公司的一级财务机构,统一 管理公司及各企业的各项财务工作。下设会计核算中心,中 心分设不同的岗位,集中管理各企业财务核算工作。各企业 原则上不再开立银行账户,单设财务机构。只设专职或兼职 报账员，负责本部门具体报账业务。 第十一条财务总负责人协助总经理分管财务工作，按 照《资产经营公司差旅费报销管理办法》和《资产经营公司 经费开支审批权限管理办法》行使管理权。 财务部经理在财务总负责人的直接领导下开展工作,具 体负责组织开展会计核算工作,贯彻执行公司的财务制度, 建立健全企业内部各项财务内控制度。积极推动各企业建立 健全内部控制机制。 各企业负责人负责组织本企业内部的经济