农业企业财务管理新规制度.docVIP

xx 财务管理制度 第一章 总则 1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据《中国会计法》、《小企业会计准则》，特制订本财务管理制度。 2.企业各部门、人员在财务会计工作中必需认真实施本管理制度。 第二章 财务机构设置及人员分工 1.企业设置财务部作为财务会计机构 ，财务部职责：在企业总经理领导下，具体负责全企业财务管理工作和会计核实工作包含:财会人员管理、指导检验各独立核实单位会计核实工作、帮助企业领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为企业领导决议提供多种信息资料，当好领导参谋。 2.财务部设财务经理一名负责全方面财务管理工作，财务人员配置，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务情况，向总经理提供合理提议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本核实工作，负责企业往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。 第三章 流动资产管理 1.流动资产包含现金、多种存款、应收及预付帐款、其它应收款、存货等。 2.现金管理 ①现金出纳会计要认真实施《现金管理暂行要求》和相关现金管理要求。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实施总经理一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权人员也可签批，不过总经理归来后补办相关手续。 ②出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证内容必需完整、正当；报销凭证必需是国家印制发票及单据，不得使用白条或其它不规范凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日志帐。 日志帐要逐日结出余额，并和库存现金相查对，月末和总帐相查对。出现长、短款且又无法查明原因，长款归公，短款由责任人赔偿。 ③企业可依据业务大小核定合理库存现金限额（三天零用量），当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保财产安全。 ④企业职员报销费用时，出纳人员要立即扣除多种借款，不许可职员长久占用企业资金，多种借款条月底必需入帐，不许可出现跨月白条顶库现象。 ⑤现金出纳是企业资金结算中心，企业应将营业收入，职员罚款等款项立即交付财务部门，方便立即处理帐务。 ⑥现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。 3.银行存款管理 ①银行出纳要认真实施《银行结算措施暂行要求》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 ②银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必需经总经理同意，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导同意，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不妥造成企业损失时，应由当事人负担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当日将存根和相关凭证带回，并到财务部门立即结算，不准将空白支票留存其它单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 ③银行存款日志帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定时和银行对帐单相查对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长久未达帐项时要查明原因，上报领导。 4.应收帐款及预付帐款管理 ①企业要依据经济业务内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统以地名替换。应收帐款发生和确定必需有索取价款凭据（包含协议、收到条、欠款条和业务经办人员确保书等），不得单方入帐。 ②各项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行一次发函或派员查对，每季末要编制帐龄分析表，并上报相关领导。对发生应收帐款、其它应收款、预付帐款等应收款项，根据谁经办谁回收标准，损失者或已采取多种必需方法确实无法收回坏帐损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立即处理账务。 ③ 收回帐款要立即上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 ④企业要严格控制内部职员业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职员调离时财务部门应该和其它部门搞好多种债权债务清算工作。 ⑤支付预付帐款必需有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付帐款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱相关协议协议书等相关材料。 5.存货管理 ①存货是指企业所拥有或控制，能以货币计量为企业生产经营服务流动资产，关键包含库存商品、低值易耗品等。 ②存货计价、按实际成本计价。 库存商品购入价格包含买价，装卸费、包装费、运输途中损耗，入库前挑选费，市外运输费，保险费和缴纳税等。 库存商品出库以加权平均法计算出库材料成本。 ③库存商品购入 库存商品购入必需持有供给部门购物申请单，经相关领导同意后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。 ④供给