外贸企业免退税预申报.pdfVIP

外贸企业免退税的预申报 一、预申报时间、方式 　　为提高企业申报的质量，保证正式申报的准确性，外贸企业在收 齐出口货物退税凭证后，正式申报之前，可向主管税务机关的退税部 门（以下简称退税部门）进行一批次或多批次的出口货物免退税预申 报（以下简称预申报）。预申报主要有以下方式：上门预申报、远程 预申报、自助预申报等。 　　1．上门预申报指出口企业办税人员将申报电子数据复制在软盘、 可移动磁盘等设备，携带到主管退税管理部门进行预申报，取得反馈 数据。 　　2 ．远程预申报指出口企业通过广域网，将申报电子数据上传至 主管退税机关指定的网络地址，由税务机关的远程审核系统自动进行 预审核，企业通过下载取得反馈数据。 　　3．自助预申报指企业办税人员携带预申报电子数据到国税局指 定的预申报地点（主要指申报大厅），将预申报电子数据读入国税局 提供的机器设备进行自助预审核，并通过数据导出取得反馈数据。 　　出口企业可自行选择是否进行预申报。 二、预申报流程 　　 1．外贸企业的办税人员将本企业当期（批次）出口货物退税纸质凭 证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统” （以下简称申报系统）； 　　2 ．外贸企业通过申报系统生成当期（批次）预申报明细电子数 据 　　3．外贸企业将预申报明细电子数据报送给退税部门（上门预申 报）或通过远程网络进行预审核，并取得预审核反馈数据； 　　4 ．外贸企业将预审核反馈数据读入申报系统，在系统内进行“预 审核反馈数据处理”操作，以反馈数据对申报系统中的申报数据进行 适当调整。 外贸企业免退税的预审核 序 　　退税窗口接收外贸企业的出口货物免退税预申报，在“出口退税审 核系统” （以下简称审核系统）进行预审核，并向企业反馈预审核疑 点电子数据。 　　预审核主要包括以下项目： 　　1．自身审核 　　 （1）数据唯一性审核、数据有效性审核； 　　（2 ）审核分部核算：调取出口企业退税认定信息中相应部门代 码信息，确定该企业是否分部核算； 　　（3 ）审核出口货物：该商品代码是否存在、是否为基本商品； 计量单位是否一致；是否为禁止出口货物或不退税货物、免税货物等； 　　（4 ）审核税率：包括增值税税率和消费税税率； 　　（5 ）审核单证：该报关单是否已开具过补办报关单证明、出口 货物退运已办结税务证明、代理出口货物证明、出口转内销证明等单 证。审核报关单（以报关单上注明的出口日期为准）是否超过规定的 90 天（审批延期的除外）。 　　2 ．外部审核 　　（1）与出口报关单电子信息进行核对。申报数据的出口报关单 号码是否在出口报关单电子信息中、出口报关单电子信息中相应数据 未被设置挑中标志、申报的出口货物退税率不应高于报关单电子信息 中商品代码对应的退税率、申报的出口货物美元离岸价与出口报关单 电子信息中美元离岸价之差在规定的误差范围内。审核报关单（以报 关单上注明的出口日期为准）电子信息中出口日期是否超过规定的 9 0 天。 　　（2 ）如果该退税明细数据属于代理出口的，与代理出口证明电 子信息进行核对。申报数据的代理出口证明号码在代理出口证明电子 信息中相应数据未被设置挑中标志、申报的出口货物退税率不应高于 代理出口证明电子信息中商品代码对应的退税率、申报的出口货物美 元离岸价与代理出口证明电子信息中美元离岸价之差在规定的误差 范围内、代理出口证明的申报时间是否超过规定的 90 天（以出具之 日起为准）。 　　（3 ）与出口收汇核销单电子信息进行核对。申报数据的出口收 汇核销单号码在出口收汇核销单电子信息中、出口收汇核销单电子信 息中相应数据未被设置挑中标志。 　　（4 ）与综合征管应用系统、增值税管理应用系统、稽查管理系 统等传来的增值税专用发票、专用税票等电子信息进行核对。对增值 税专用发票主要核对以下内容：销货方纳税人识别号、购货方纳税人 识别号、增值税专用发票号码、增值税专用发票代码、开票日期、计 税金额、税额。 　　3．综合审核 　　根据外贸企业出口退税政策要求对进行企业申报的出口数据和 进货数据进行审核，并计算应退税额。 　　4 ．其他审核项目 　　 （1）审核换汇成本是否超出合理范围： 　　（2 ）是否为敏感地区和企业购进并出口等审核配置要求的其他 审核项目。 外贸企业外贸企业正式申报 一、外贸企业正式申报前的准备工