行政事业单位内部控制培训教材(PPT 79页).pptxVIP

2016主要内容 一、行政事业单位为什么需要内部控制？二、行政事业单位内部控制出台背景三、行政事业单位内部控制规范总则四、行政事业单位内部控制基本要求五、行政事业单位内部控制主要内容 六、行政事业单位的内控现状与对策行政事业单位内部控制一、行政事业单位为什么需要内部控制？行政事业单位控制大量的财政资金用于建设政府豪华办公大楼山西柳林县（贫困县）人民政府大楼 山东泰安市人民政府大楼 行政事业单位控制没有最好，只有更好！哈尔滨市超气派的政府大楼，据说花费18亿? 行政事业单位控制美国的政府大楼美国佛罗里达州宝石岛市政厅，简直就是中国哪村的计生办! 美国科罗拉多州市政厅，1907年的建筑用到现在..... 行政事业单位控制案 例行政事业单位的“公地悲剧”问题行政事业单位控制无效的投资全国高速公路统一编号和命名工作正在逐步展开，路牌更换也在情理之中。据透露，为配合编号调整，上海将有约5000块指路牌需要调整、更换。包括高速公路的标志更换在内，全市高速公路命名编号调整工作花费将达两亿元。作家韩寒日前发表博文，称“一块铁皮四万块”，质疑其为“最贵的铁皮”。(《成都商报》10月15日) 行政事业单位控制审计年年查，年年有违规资金审计署对2008年度中央预算执行和其他财政收支进行了审计。共审计55个中央部门，延伸审计285个所属单位，发现违规资金40.5亿元，损失浪费问题4.67亿元。2012年1月至11月，审计署对中央扩大内需项目进行了审计，查出违规问题金额2,347亿元。行政事业单位控制对权力的制约与政治文明 人类千万年的历史，最为珍贵的不是令人炫目的科技，也不是浩瀚的大师们的经典著作，而是实现了对统治者的驯服，实现了把他们关在笼子里的梦想。 行政事业单位内部控制二、行政事业单位内部控制出台背景行政事业单位控制 1．2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 2．2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制配套指引》。《企业内部控制基本规范》及其配套指引，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。行政事业单位控制 3．为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本规范。 2013年2月28日，《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》出台，要求自2014年1月1日起在行政事业单位施行。行政事业单位控制三、行政事业单位内部控制规范总则行政事业单位控制促进实现发展战略促进实现发展战略提高公共服务的效率和效果提高经营效率和效果提高经营效率和效果合理保证信息真实完整合理保证信息真实完整合理保证信息真实完整合理保证单位资产安全完整合理保证单位资产安全完整合理保证单位经营管理合法合规合理保证单位经营管理合法合规内控的目标行政事业单位控制内控的作用不敢法律法规不愿职业道德不能内部控制内部控制的作用：舞弊三角理论压力借口机会行政事业单位控制制衡性原则重要性原则内部控制的制定、实施讲求科学性适应性原则成本效益原则内部控制的基本原则行政事业单位控制监督控制活动信息沟通风险评估内部控制 “整体框架”报告目标经营目标合规目标控制环境行政事业单位控制四、行政事业单位内部控制规范基本要求行政事业单位控制内部控制环境：明确单位主要负责人为第一责任人；单位领导重视，创建有利于内部控制有效实施的文化氛围；完善议事决策机制；人员素质控制。风险评估：建立定期风险评估制度，及时发现风险，报告风险。控制措施：预算控制、不相容职务分离、授权审批控制、流程控制、会计系统控制。信息和沟通：贯穿于内部控制各个要素；注意信息和信息载体的收集保管；横向沟通和纵向沟通，投诉机制。内部监督：自查、内部审计检查和评估行政事业单位控制案例缺乏内部控制的后果：“小会计”玩转2亿元2004年10月18日,北京市第一中级人民法院审理国家自然科学基金委员会会计卞中贪污挪用公款一案。1995～2003年的8年贪污和挪用26笔，近2亿元, 占整个基金会年掌控经费的1/10 。被判处死缓,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财产。卞中其人:其貌不扬；独来独往；沉默寡言；对女友宣称自己是中国首富行政事业单位控制案例大戏如何上演？内控缺陷：经费管理处无人监督、查账，一人掌控，14年没有内部审计，基金委严重失察办案人员：“查到最后感觉偌大一个基金委，拨款权实际上就掌握在一个会计手中”。手法：打包拨款，退汇重拨，以拨代收；伪造银行进账单、对账单行政事业单位控制五、行政