行政事业单位内部控制培训教材.pptxVIP

行政前言目前我国政治体制变革大大滞后于经济体制变革，带来严重的社会问题，影响中国现代化进程和融入世界文明主流，基于这样的前提，十八大提出了建设服务型政府的政治体制改革目标，而行政事业单位建设内部控制制度就是建设服务型政府的必要条件和起点。行政事业单位内部控制建设方法行政事业单位内部控制基本理论内部控制的起源和发展内部控制信息化建设 评价与监督0204010503目 录01内部控制发展历史 内部控制的起源和发展起源于西方美索不达米亚文化时期我国古代西周时期201219492002201019922001内部牵制阶段内部控制框架阶段内部控制制度阶段内部控制的基本假设是：两个人有意识的犯同样错误的概率要远少于一个人。两个人有意识的合伙舞弊的可能性要远少于一个人。内部控制是国家制度规定关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会[2012]21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。财政部 2012年11月29日内部控制是国家制度规定关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 财会[2015]24号1、健全内部控制体系，强化内部流程控制。在主要负责人直接领导下，建立适合单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略。2、加强内部权力制衡，规范内部权力运行。分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗，是制约权力运行、加强内部控制的基本要求和有效措施。3、建立内控报告制度，促进内控信息公开。针对内部控制建立和实施的实际情况积极开展内部控制自我评价工作，并将自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。4、加强监督检查工作，加大考评问责力度。监督检查和自我评价，是内控得以有效实施的重要保障。总体目标：到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。财政部2015年12月31日内部控制是国家制度规定关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知财会[2016]11号按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）要求，行政事业单位（以下简称单位）应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《指导意见》，财政部决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设；另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。财政部2016年6月24日内部控制是国家制度规定关于印发《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的通知财会[2016]19号 关于印发《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的通知（财会[2016]19号）认真贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，加强对行政事业单位执行内部控制规范情况的监督检查，推动行政事业单位全面开展内部控制建设财政部财政部2016年10月08日内部控制是国家制度规定关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知财会[2017]3号? 根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）要求，行政事业单位（以下简称单位）应当依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）积极开展内部控制自我评价工作，并就单位内部控制自我