行政事业单位内部控制规范(PPT 86页).pptx

;关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知; 2013年7月19日，财政部在北京组织召开行政事业单位内部控制规范实施动员视频会。财政部党组副书记、副部长张少春出席会议并讲话。财政部党组成员、部长助理余蔚平主持会议。 ;主要内容 《规范》的重要意义与总体框架 第一章 总则 第二章 风险评估和控制方法 第三章 单位层面内部控制 ;近期出台的规定： 1、 《改进工作作风，密切联系群众八项规定》 2、 《党政机关厉行节约，反对浪费条例》 3、《关于党政机关停止新建楼堂馆所和清理办公用房的通知》 4、 《党政机关国内公务接待管理规定》 5、 《中央和国家机关会议费管理办法》 6、 《因公临时出国经费管理办法》 7、 《中央和国家机关差旅费管理办法》 8、 《中央和国家机关培训费管理办法》 9、 《因公短期出国培训费管理办法》;;（一）全面提升行政事业单位的综合管理水平;（一）全面提升行政事业单位的综合管理水平; 部分单位存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题。具体表现为： 1.经济管理混乱，缺乏内部控制，造成资产损失浪费； 2.利用虚假发票或掩盖不合规支出，或套取资金，设立“小金库”； 3.采用“白条抵库”、虚构业务等方式贪污挪用财政资金。 4.出借银行账户、违规处置国有资产、未经批准擅自对外签订经济合同等现象也时有发生。 5、其他方面：如预算管理、科研经费管理、资产管理、收费管理等方面。;案例1：虚假发票层出不穷 虚假发票问题的产生主要是由于单位管理水平不高，对发票的审核缺乏依据，导致资金损失和浪费严重。 2010年审计署在审计中发现，在抽查的56个中央部门的29363张已报销的发票中应有5170张假发票，列支金额为1.42亿元。 ;（二）制约滥用公共权力预防腐败;习近平：把权力关进制度的笼子里 ?制约监督权力运行;（三）规范行政事业单位的内部控制制度 行政事业单位在规范发布之前，还没有建立内部控制体系，尽管在相关制度中有一些内控的要求，但都分散在各自制度中，不系统、不规范，国家也没有提出具体要求。制度《规范》就是从国家层面要求行政事业单位必须建立内部控制体系。;（四）防止公共资金使用中的损失浪费 行政事业单位面临着资金使用效率低下的风险。内部控制体系针对这一问题，建立各个业务的管理制度和规范，通过信息化手段实现了对业务事项的规范化和实时化控制，对人的权力运用进行了制衡。有效弥补制度缺陷和管理上的薄弱环节，同时也提高了工作效率，保障了财务信息的及时性、准确性，形成一套事前、事中、事后相结合的控制体系 既是打造“制度化、责任化、高效率”阳光政府工作部门的需要，也有效防止了公共资金使用中的损失和浪费。;行政事业单位内部控制6 “不” 现状： 1、内控基础不牢 2、内控认识不足 3、内控信息化不高 4、信息公开不够 5、风险意识不强 6、内控人才不多。;;准确把握内控规范的内在要求; 制衡——就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。 内控规范就是抓住单位经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入到各管理工作当中去，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。;;“三重一大”;案例3：制衡——深圳市交通运输委员会 内部控制体系中的作用 1、实行“双会制”的公务处理程序—对一把手进行有效制衡。 2、委主任办公会决策——体现决策、执行与监督分离。 3、采购——不相容岗位相分离，形成不同岗位间互相监督 互相制约的工作机制。 4、经济活动及内部控制流程嵌入计算机系统中——对人的 权力运用进行制衡。; 内部控制是“未病先防”。行政事业单位从事的工作，是对国家、对人民有承诺的，要将风险控制在可承诺的范围内，既不能从事超出可承诺风险范围的业务活动，也要杜绝低级错误。;;（三）单位领导重视和推动是实施内控规范的关键;; 内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，需要信息系统的支撑。;;1、启动征求意见阶段 2011年11月全国发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），在全国范围内公开征求意见。 2、课题研究阶段 2012年1月至9月，以财政部课题立项研究。 3、专家论证阶段 2012年10月召开了专家论证会。 4、会签发布阶段 2012年12月，会签部内10个司局，最终以财会【2012 】21号，正式印发《行政事业单位内部控制规范》（试行），并于20