总分类与明细分类账关系.pptVIP

总分类账与明细分类账的关系  为满足经济管理对会计资料的不同要求,会计 上同时设置总分类账户和明细分类账户。 总分类账户简称总账,是按照总账科目开设,提 供资产、权益、收入和费用的总括资料 明细分类账户简称明细账,是按照明细科目开设, 提供资产、权益、收入和费用的详细资料 关系:总分类账户与明细分类账户之间的关系是 总分类账户对其所属的明细分类账户起着控制 统驭的作用;明细分类账户对其归属的总分类账 户则起着补充、具体说明的作用。二者相辅相成 只是反映经济业务的详细程度不同,但是二者登 记的原始依据是相同的,核算的内容也是相同的  统鼠 从属  总分类账与明细分类账的平行登记的要点 总分类账户与明细分类账户平行登记的要点 衣据相同户,又登记其所国期细分关的会计先证为依据既登记有关总分为账 对发生的经济业务,都要以 业务记入总分类账和明细分类账时,记账方向必须相同。即总分类账 方向相同户记入借方,明组分美账户也记入借方:总分类账记入贷方,明细分类账户也 记入贷方 对每项逐济业在记入总分关账户和明细分类长户的过程中,可以有先有 后,但必须在同一会计间(如同一个月、同一个季度、同一年度)全部登记入 金额扫等 记入总分类账户的金额,应与记入其所属明细分类账户的金额合计相等  通过平行登记,总分类账与明细分类账之间在登记 金额上就形成了如下关系 总分关账户借方(贷方发生额=所属各明细分类账户借方(贷方)发生额之和 总分类账户雪(方)余额=所届各明细分类账户借方(货方会额之和 以上这种金额上的关系也称为总分类账与明细 分类账的勾稽关系,这一勾稽关系也是总分类账与 明细分类账相互核对的理论依据。