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XXX有限公司 内部往来资金结算管理办法 第一条 总则。 为了加强集团所属单位内部往来核算和 资金结算， 适应集团公司财务管理要求， 提高资金使用效率， 防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部 债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办 法。 第二条 适用范围 集团公司本部及集团所属二级单位。集团所属二级单位 指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和 控股子公司。 第三条 内部往来定义 内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与 集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。 第四条 内部往来分类及核算 1、内部往来——借款及利息（含借款）； 2、内部往来——日常往来，包括核算单位之间垫付的 社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫 性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承 兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的 应收应付款项； 1 3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公 司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支 付和退回的投标保证金、履约保证金。 4 、内部往来——押金， 核算二级单位因项目开立保函、 担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押 金等款项。 5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的 项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目 所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇 算清缴企业所得税时，在本科目核算。 第五条 内部资金拆借管理 1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金 拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互 拆借资金。 2、 集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金 池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池， 内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订。 3、 二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级 核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。三级 核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结 转到二级核算单位清算。 第六条 内部往来管理规定 2 1、集团本部、二级单位财务负责人和主办会计应严格 执行集团内部往来核算管理制度，月末结账前必须及时进行 内部往来对账签字。对账发生未达账项，应编制调节表，并 在次月初按调节后核对无误金额支付结清账目。 2、二级单位管辖三级单位与集团内部其他二级单位的 发生的内部往来月末统一转到其管辖的二级主管单位核算 和统一结算。 3、集团本部与二级单位、二级单位之间内部往来中的 借款利息（除 BT 项目外）、日常往来债权债务余额，必须 每月及时清算结清，不允许内部单位相互拖欠，形成“三角 债”。凡内部单位核对一致的借款利息（ BT 项目除外）、日 常往来，次月初由债权单位会计发出内部往来欠款支付申请， 由债务单位主办会计审核，按内部支付程序报批支付，二级 单位不得以行政领导未签字为由等原因拒付，否则由财务负 责人直接审批支付。 4 、内部往来核算的押金（保函、履约押金）、项目保 证金（投标、履约保证金）、内部借款、应交利润按公司规 定或内部合同约定及时上缴和退还，支付时按财务规定审批 程序办理。二级单位应上交的上年度决算利润，应于次年 3 月 31 日前上缴到位，到期未缴的从次月 1 日开始转为集团 内部借款，按公司规定的借款利率计算借款利息，并每月上 缴利息。上年决算利润上缴集团本部的比例另行规定。