审计规范与法律责任.pptxVIP

第一节 审计规范体系一、法规1、审计法2、注册会计师法二、准则（一）业务准则1、鉴证业务准则（1）鉴证业务基本准则（2）具体准则：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则2、服务准则（二）质量控制准则（三）职业道德准则（四）后续教育准则第二节 审计准则一、审计准则的涵义与类型（一）审计准则的涵义审计准则（审计标准）：是审计人员实施审计工作必须恪守的最高行为标准和规范；是审计工作质量的权威性判断标准尺度。（二）分类政府审计准则民间审计准则（中国注册会计师审计准则）内部审计准则二、审计准则的内容（一）美国的民间审计准则——基本准则一般准则（3条）工作准则（3条）报告准则（4条）（二）国际审计准则——基本准则一般准则（3条）工作准则（4条）报告准则（4条）独立审计基本准则1.一般准则 2.外勤准则 3.报告准则独立审计实务公告（计划10余个）执 业 规 范 指 南（计划10余个）三、中国注册会计师独立审计准则独立审计具体准则（计划30个左右）适用范围和约束力注册会计师执行审计鉴证业务（审计、验资等）应当应用独立审计准则，执行会计咨询与服务业务可以应用独立审计准则。基本准则、具体准则与实务公告是执行审计、验资业务的法定要求，应当遵照执行；执业规范指南：参照执行。结构基本内容或目前已颁布的项目1.基本准则一般准则、外勤准则、报告准则2.具体准则实务公告具体准则：1.会计报表审计2.审计业务约定书3.审计计划4.审计抽样5.审计证据6.审计工作底稿7.审计报告8.错误与舞弊9.内部控制与审计风险10.审计重要性11.分析性复核12.利用专家的工作13.利用其他注册会计师的工作14.期初余额15.期后事项16.关联方及其交易17.持续经营18.违反法规行为19.与已审会计报表一同披露的的其他信息20.计算机信息系统环境下的审计21.了解被审计单位的情况22.考虑内部审计工作23.管理当局声明24.与管理当局的沟通25.会计估计26.存货监盘27.函证28.前后任注册会计师的沟通实务公告：1.验资2.管理建议书3.小规模企业审计的特殊考虑4.盈利预测审核5.合并会计报表审计的特殊考虑6.特殊目的审计业务报告7.商业银行会计报表审计8.银行间函证程序9.对财务信息执行商定程序10.会计报表审阅3.执业规范指南1#年度会计报表审计2#验资3#审计工作底稿4#小规模企业审计5＃审计报告中国注册会计师执业准则（2006.2.15制定或修订，2007.1.1施行）中国注册会计师鉴证业务基本准则1中国注册会计师审计准则41中国注册会计师审阅准则1中国注册会计师其他鉴证业务准则2中国注册会计师相关服务准则2会计师事务所质量控制准则1新制订22项，修订26项48目录1./news/newsaffix/7205_200638_1.pdf中国注册会计师鉴证业务基本准则2./news/newsaffix/7202_200633_19.pdf中国注册会计师审计准则第/news/newsaffix/7202_200633_19.pdf1101/news/newsaffix/7202_200633_19.pdf号/news/newsaffix/7202_200633_19.pdf——/news/newsaffix/7202_200633_19.pdf财务报表审计的目标与一般原则3./news/newsaffix/7202_200633_20.pdf中国注册会计师审计准则第/news/newsaffix/7202_200633_20.pdf1111/news/newsaffix/7202_200633_20.pdf号/news/newsaffix/7202_200633_20.pdf——/news/newsaffix/7202_200633_20.pdf审计业务约定书4./news/newsaffix/7202_200633_21.pdf中国注册会计师审计准则第/news/newsaffix/7202_200633_21.pdf1121/news/newsaffix/7202_200633_21.pdf号/news/newsaffix/7202_200633_21.pdf——/news/newsaffix/7202_200633_21.pdf历史财务信息审计的质量控制5./news/newsaffix/7202_200633_22.pdf中国注册会计师审计准则第/news/newsaffix/7202_200633_22.pdf1131/news/newsaffix/7202_200633_22.pdf号/news/newsaffix/7202_200633_22.pdf——/news/newsaffix/7202_200633_22.pdf审计工作底稿6