HY公司内部控制问题与建议论文.doc免费

论文（设计） 单 位 题 目 申报内容 专业 职称等级 学号 姓 名 指导老师 职称 提交日期 2019 完成日期 HY公司内部控制问题与建议 一、论文说明 本写作团队长期从事论文写作，擅长数据处理、文献查找 图表绘制、理论分析，以及相关期刊论文的发表 具体联系金老师QQ：387 826 70 二、范文参考 伍海泉 王艺洁 [摘 要] 新时期，我国提出了制造业2025计划，美国对中国高科技产品的战略采取了激烈的抵制措施。高科技制造企业在面临新形势、新机遇、新挑战的背景下，如何提高其内部控制水平使其契合国家相关政策并满足企业发展的需要，值得企业深思。通过分析发现HY公司内部控制存在一系列问题，包括组织机构设置不健全，管理层重视程度不足，人力资源政策不合理，内部监督缺失，采购业务控制措施执行不力等。因此，提出建立健全公司组织机构，制定合理的人力资源政策，增强员工归属感，优化采购环节控制活动，提高内部审计人员独立性等合理化建议，从而提升其内部控制水平，助其迎接机遇，应对挑战。 [关键词] 高科技制造业企业；内部控制 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）05-0023-02 我国提出的制造业2025计划标志着未来高科技制造业的发展将会得到国家政策大力的支持，这对高科技制造业企业来说是一次前所未有的机遇，但是与此同时，美国对中国这一战略强烈抵制，因此在我国企业走出去的过程中也会遇到前所未有的挑战。高科技制造业企业想要在复杂的世界经济环境和激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须加强对企业内部的控制，不管是人员还是产品，只有这样才能更好地迎接机遇，应对挑战。HY公司是一家农业机械产业链上的高科技企业，经过长期的发展于2017年成功上市，市值突破20亿元人民币，属于行业龙头企业。该公司内部控制制度建设基本完成，但是内部控制没有在其实际工作中发挥出应有的作用。 一、HY公司内部控制存在的问题 （一）组织机构设置不健全 合理健全的组织机构应该满足企业日常经营发展的需要，支撑企业各方面活动的有序开展。现阶段，HY公司的最高权力机构是股东大会，下设董事会、监事会。董事会由战略委员会、审计委员会、提名委员会以及薪酬与考核委员会组成。公司管理层由总经理领导，下设质量管理中心、技术中心、综合管理中心、生产中心、营销中心、采购中心和财务中心。缺少风险控制部门、市场调研部门和员工培训发展部门，无法有效控制经营风险，对人力资源的培训也没有规范的制度保障。 （二）管理层的重视程度不够 HY公司长期以来形成了以一昧追求销售业绩为特色的企业文化，管理层长期忽视内部控制的重要性，对内部控制在保证企业资产完整、各项工作合理有序开展方面的积极作用视而不见，加上企业文化宣传的缺失，导致员工的职业道德意识薄弱，内部控制意识普遍缺失。因此，虽然公司花费了一定的人力和物力在其内部控制的建设上，请了外部咨询机构对其内部控制进行了全面的梳理和测试，编制了内部控制手册，但想要真正的使每个员工都重视起内部控制，需要付出更多的包括时间上的和金钱上的成本，对员工进行宣传教育和培训，这势必会在一段时间内影响其生产效率和各项指标的完成情况，因此，在内部控制全面建设推行的过程中往往会受到来自各方的阻力。 （三）人力资源政策不合理 HY公司虽然设置了以KPI考核制度为核心的一系列的考核方法，但只是在各生产车间和销售部门中间进行了推广，其他一些辅助职能部门员工的工资并没有与其绩效挂钩，还是以拿“死工资”的形式为主，加上企业文化宣传不到位等原因的影響，企业员工对企业的归属感不强。这就造成了员工积极性普遍不高，老员工在公司干了几十年为了等到退休不愿离去，但是很多年轻员工因工资待遇没有达到心理预期而辞职的现象比较频繁。另外，HY公司的人力资源部门比较缺乏专业性，直到现在为止其主要工作还是局限于招聘、考核、公布