IPO审计风险防范问题研究论文.doc免费

论文（设计） 单 位 题 目 申报内容 专业 职称等级 学号 姓 名 指导老师 职称 提交日期 2019 完成日期 IPO审计风险防范问题研究 一、论文说明 本写作团队长期从事论文写作，擅长数据处理、文献查找 图表绘制、理论分析，以及相关期刊论文的发表 具体联系金老师QQ：387 826 70 二、范文参考 于丁垚 尹成君 宁润 [摘 要] 近年来，我国证券市场伴随着经济的发展得以迅速壮大，但问题也随之而来。IPO企业财务造假事件频出，上市不久就业绩变脸的现象更是层出不穷，这反映出我国的会计师事务所在企业IPO过程中审计工作的不足，也使得我国IPO审计风险居高不下。所以，对IPO审计风险的防范问题进行研究，从事前端规避IPO审计风险，对杜绝企业造假上市、保护投资者利益、稳定资本市场秩序具有极强的现实指导意义。在传统审计风险模型的基础上，根据IPO审计的实际情况加以改造创新，从检查风险、重大错报风险以及外部风险三个角度对我国当前IPO审计风险过高的原因进行了深入剖析，并提出相应的防范措施。 [关键词] IPO；业绩变脸；审计风险成因；审计风险模型 [中图分类号] F239.4；F832.51 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）08-0149-03 一、問题的提出 目前，我国许多中小企业为了吸引投资而选择上市，然而在成功IPO之后，许多企业的经营状况出现戏剧性的反转，这显然是侵害投资者利益，损害市场秩序的欺诈上市行为。2016年振隆特产、2015年欣泰电气、2014年天丰节能、2013年万福生科、绿大地、新大地，企业欺诈上市的情况几乎年年出现[1]，可见IPO造假上市的风气之甚，频率之高。 自2012年开始，商务部研究院每季度都会对各行业的上市公司进行抽样，通过Themis纯定量异常值对公司的财务安全程度进行评级分析，并发布《上市公司财务安全评估报告》。 如上表所示，2016年和2017年抽取的上市公司样本中，明确查出存在粉饰报表业绩嫌疑的公司占样本总数的比例高达40%左右。已上市公司试图通过财务造假保壳，拟上市公司试图通过财务造假过会，无论是上市公司还是拟上市公司，无论是出于什么目的的财务造假，一旦造假嫌疑坐实，证据确凿，必然会追究注册会计师和会计师事务所在企业IPO期间的审计责任。随着监管机构对IPO企业的监管力度不断加大，会计师事务所和证券公司受到的处罚力度会远大于以前。就目前粉饰业绩的公司比例来看，IPO审计的潜在风险极高，所以，对IPO审计风险的防范问题进行研究，从事前端规避IPO审计风险，对杜绝企业造假上市、保护投资者利益、稳定资本市场秩序具有极强的现实指导意义。 二、我国现行审计风险模型的缺陷及重构 我国现行的审计风险模型，从审计的主体和客体两个角度进行界定，足以涵盖年终报表审计等一般审计业务的审计风险，但对于IPO审计的风险，却未能完全表达。主要原因在于，IPO审计具有其特殊性和复杂性，IPO审计风险也不仅仅受会计事务所和被审单位等因素的影响，更多会受到外部环境的影响，比如企业当地政府的过度保护，证监会监管不力，缺少配套的法律法规和市场制度不完善等。这些外部的影响因素，审计人员虽然无法直接控制，但可以通过评估的方式对外部环境中存在的风险加以识别，进而调整审计程序的制定和实施，从而降低检查风险，最终将IPO审计风险降至可接受的低水平。 因此，主张在原有审计模型的基础上，结合IPO审计的特点加以创新，增加“外部风险”这一重要组成部分，即：IPO审计风险=重大错报风险*检査风险*外部风险。“外部风险”对审计的成败至关重要，审计人员必须对审计的外部环境加以重视[2]。 由此将外部风险定义为：由于受到除审计方和被审单位之外的因素影响，导致审计人员未能发现被审单位财务报表中的重大错报，从而未能发表适当的审计意见，导致审计失败的风险。 三、IPO审