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Company Logo Logo 麦科特欺诈上市案 2009年11月18日 Company Logo “一条空前完整的证券市场造假流水线” “麦科特案件提供了一个完整的图景，记录了上市当中每个环节、每个部门扮演的角色。银广夏、郑百文等其他案例均没有如此全面地展现企业上市一条龙的过程。” 公安部网站上一篇文章将麦科特欺诈上市称为“2001年十大经济犯罪案件”之一 麦案的影响由此可见一斑！！！ Company Logo Contents 1. 公司简介 2. 案情始末及会计解析 3. 结语 Company Logo 公司简介 麦科特光电股份有限公司（为上市及本案主体，以下简称麦光电）成立于1999年， 公司于2000年8月7日，公司股票在深交所挂牌上市。 地处广东惠州，其控股公司麦科特集团在当地非常显眼。各种麦科特标志遍布惠州市大街小巷。 公司主营光学仪器、机电设备，兼营摄影器材、文教器材、汽车及摩托车零配件等。 Company Logo 麦光电的来源 麦科特集团机电开发总公司 麦科特集团 光学工业 总公司 麦科特光电股份有限公司 √1999年改制更名创立了新的上市主体：麦光电。 √2000年上市。其《招股说明书》中赫然指出控股公司为五家；注册资本1.1亿。 94年10月更名 √93年2月由四家公司合资成立的联营企业，属于非公司制企业。 √四家出资者：麦科特集团公司（40%）、对外贸易开发总公司（30%）、香港新标志有限公司（15%)和甘肃光学仪器总公司(15%)。 注册资本：688万 Company Logo 案情始末 证监会披露 上市的冲动 “三师一商会” 上市包装 案情发展 上市 2009年11月18日 麦科特欺诈上市案 上市的冲动 1998年12月23日，以收购甘肃光学仪器厂——国内最大的光学仪器厂之一为基础的上市方案获得了认可，麦科特集团获得广东省上市公司指标。 然而，收购失败。公司拿不出像样的资产来上市却也不甘愿放弃！ 按照《公司法》及中国证监会公司改制上市的有关规定，非公司制企业改制为股份制公司上市，需要达到发起人至少为五家，连续三年盈利，资产要以历史成本计算的要求。 Company Logo “三师一商会” 描绘出行动主 线: 即虚构股东; 虚增资产（主 要是固定资产） 虚增利润 构造出一个发 起人为五个， 净资产为1.1亿 元，连续三年盈 利的上市主体； 达到顺利上市并 募集到四至五个 亿资金 麦科特集团公 司相关人员 南方证券有限 公司 广东明大律师 事务所 深圳华鹏会计 师事务所 广东大正联合 资产评估公司 在公司上市之前 召开的中介协调 会。 其目的是解 决公司“包装” 上市的实质性 和程序性问题。 如：出资人、财 务审计、法律程 序等 定义 与会者 会议目标 会议成果 Company Logo 上市包装之股东篇 —四变三变五的魔法 魔法：凭空捏造股东，倒签时间虚构股权转让，改制为麦光电股份。 主要魔术师：明大律师事务所律师 具体操作： ----四变三： “凭空捏造” 惠州市广厦制冷空调设备工程公司于93年持有麦科特集团机电开发总公司45.19%股权 ----三变五：虚构惠州市广厦制冷空调设备工程总公司于95年将持有的45.19%的股权转让给其他三家公司的证明文件。这样，麦科特集团光学工业总公司的股东由原来的三家变为五家，亦拥有足够长的改制历史，具有了上市的起始资格。 五家发起人：麦科特集团（51%），惠州益发光学机电有限公司（27.29%），惠州市科技投资有限公司（16%），麦科特集团制冷公司（1.9%）和香港新标志有限公司（3.81%）。 Company Logo 上市包装之利润篇 “三年连续盈利”------虚构利润 麦科特集团通过倒制会计凭证虚构销售成本和销售收入、编制虚假会计凭证虚增资产并进而虚增利润、虚造《承包经营合同》增加中方利润、签订虚假的供销合同等手段使得麦光电股份在1996~1999虚增净利1.24亿，虚增应付股利23 100 000元人民币。1997至1999年度三年累计虚增净利润93 466 225.51元人民币。 Company Logo 上市包装之固定资产篇 —不堪入目的资产结构 一亿左右的资产规模对于麦科特几乎是一个不可能完成的任务。从麦光电股份的《招股说明书》看，其资产和利润的主要来源均为其控股75%的子公司麦（惠州）机电。然而，这家公司事实上却是无任何固定资产可言的来料加工企业。 Company Logo 上市包装之资产篇 —作假的魔法 总述：麦科特集团通过提高进口设备相关价格，签订虚假《融资租赁合同》 将部分港方设备产权划