中国税制剖析B.pptVIP

(海量营销管理培训资料下载) 美国的纳税人：两手捂着口袋，两眼望着政府 征税范围 ：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得、利息 股利 红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得 税目税率：分类别税率不同 优惠多多的外企所得税 中国独有的土地增值税 征税范围：转让房地产取得的增值额 税目税率及计算公式 税率四级超额累进 1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分 土地增值税税额=增值额*30% 2、增值额超过扣除项 土地增值税税额=增值额*4%-目金额50%，未超过100%的部分扣除项目金额*5% 3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 土地增值税掊额=增值额*5%- 扣除项目金额*15% 4、增值额超过扣除项目金额200%的部分 土地增值税税额=增值额*6%-扣除项目金额*35% 税收优惠：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额200%的 停而复征的房产税 1、征税范围：城市、县城、建制区和工矿区 从价计征：房产余额 2、税目税率及计算方法 ［原值＊(1-10%~30%)]*1.2% 从租计征：租金收入*12% 3、纳税管理：按年计征，分期缴纳 4、免税优惠： A. 个人所有的非营业用的房产免税 B .个人所有的居住房屋免税 C .损毁及房屋免税 D .大修半年以上的,大修期间免税 中国加入了WTO以后 税制会有哪些改变 1 实行增值税的转型 2 按照国民待遇原则统一内外资企业所得税 3?调节个人收入差距 4?建立一定的关税保护措施。 5?进一步完善出口退税机制。 6 适当增加共享税税种和增加省级地方政府的税收调控权。 抗税、骗税、逃税 抗税：指纳税人以暴力威胁方法抗拒不缴应纳税 款的，处3年以下有期限徒刑或拘役，并处1-5倍罚金，情节严重的，处7年以下有期徒刑。 骗税 逃税 案例2 深圳宝日高尔夫球场偷税案 宝日公司偷抗税案始末 宝日税案涉及的几个法律问题 查处宝日公司偷税案的启示 企业避税筹划 税务筹划的前提和基础 规避、控制纳税风险 纳税纳税风险具体包括—— 税收罚款 滞纳金 取消一般纳税人资格 不许抵扣进项税款 被采取税收保全措施 偷税受到刑法处罚 规避、控制纳税风险的方法 企业需要健全财务制度，规范地取得、开具各种票据 强化对税法的学习、应用，按时申报纳税 ——要通过筹划规避、控制纳税风险，总的一句话是依法纳税 税务筹划的三个基本方法 利用低税率（案例3） 太平洋保险——个人所得税筹划 用足优惠条款（案例4-5） 案例4：为什么将王老吉贸易公司变为一般纳税人？ 案例5 ：D-link设立北京办事处：选择有利于自己的纳税地点和纳税方法。 我国企业设立分支机构一般有种形式： 1、办事处 2、分公司 用活优惠政策（案例6） 河南某同学工厂筹划案例：用活税收政策 税务规划的最深层次 考虑内部可能性 考虑外部的可能性 考虑税收筹划的风险 对税法的把握不准，出现失误 避税过头=偷税 筹划所依据的税法发生变化 谁能来为你筹划税务 与个人休戚相关的个人所得税 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳所得税额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 征税范围：三资企业及外 国 企业的生产经营的所得及其它所得 税率： 普通税率 30% 沿海开放区 24% 经济特区及经济 技术开发区 15% 计算公式：应纳税额=应