一般纳税人应通过增值税防伪税控.pptVIP

一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。 使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 ;2.增值税专用发票的基本联次;3.增值税专用发票的开具要求 p.247;◆虚开增值税专用发票； ◆私自印制专用发票； ◆向税务机关以外的单位和个人买取专用发票； ◆借用他人专用发票； ◆未按本规定第十一条开具专用发票； ◆未按规定保管专用发票和专用设备； ◆未按规定申请办理防伪税控系统变更发行； ◆未按规定接受税务机关检查。 ;5.增值税专用发票的开具范围; 某生产企业为一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年8月有关生产业务如下： (1)销售A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元； 另外，开具普通发票，取得销售A产品的含税价外费用2.34万元。 (2)销售B产品，开具普通发票，??得含税销售额117万元。 (3)用以旧换新方式向消费者个人销售货物C产品107万元(己扣除收购旧货支付的款额20万元)。 求：本月销项税额; （4）国内购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价税合计金额351万元；另支付购进货物运输费用，取得运费发票所列装卸费1.7万元、运费11.5万元和保险费4000元、建设基金5 000元；当月将购进货物的10％用于企业基建工程，15％用于用于本企业集体福利。 求：本月国内购进货物的进项税额 ; (5)本月进口一批原材料，关税完税价20万元，关税税率为30﹪，该批原材料全部用予应税项目； 求：本月进口环节应纳增值税额;第 三 节 《营业税》（价内税）;二. 《营业税》的纳税人和扣缴义务人;（二）扣缴义务人（间接纳税义务人）p.252 ;三.《营业税》的税率和起征点;（二）起征点的规定;（三）营业税“混合销售行为”的纳税规定;1.一般规定：;纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为行为 ;（四）营业税“兼营业务行为”的纳税规定;应当分别核算应税行为的营业额和应纳增值税的货物或非应税劳务的销售额;三.《营业税》的计税依据;有哪些特殊规定？;2.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。;3.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；;4.外汇、有价证券、期货（非货物期货）等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（货物期货不缴营业税）； ;纳税人按照规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。 ;5.纳税人无正当理由以明显低价提供劳务、转让无形资产或销售不动产的：（有故意减少营业额而少纳税之嫌疑） ;6.纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为： ; 建筑业营业税，是营业税的一种，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。建筑业营业税适用3%的税率。; 从事建筑安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。　　工程价款＝直接费＋间接费＋计划利润＋税金;　 ③施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入营业额征收营业税。　　④自建自用房屋建筑物，不征营业税；　　;计算公式如下：;四.应纳《营业税额》的计算;计算例题：; 3.A建筑公司具备主管部门批准的建筑企业资质，2004年承包一项工程，签订的建筑安装承包合同注明的建筑业劳务价款为9000元,另外销售建筑材料1000万元。 A公司将1500万元的安装工程分包给B建筑公司。 工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。 A公司又将其中的材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。 请计算A企业应纳营业税额和代扣代缴营业税额。　　　　;【解】 应纳营业税额 =（9000-1500+600+150-200-50）×3%=8000×3%=240（万元）; 4.某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一项建筑工程，该公司取得的工程价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的建筑材料、动力款600万元，同时甲公