U8+V11.1全产品功能介绍-薪资管理培训课件.ppt

第四章节 业务介绍-专题应用 4.2工资核算专题——个税计算 个人所得税 个人所得税支持代扣税、代付税两种扣税模式； 月度工资可设置为不扣税、代扣税、代付税； 预置“代扣税”、“代付税”税率表，允许用户修改。 系统预置工资扣税相关工资项目：工资代扣税（工资代付税）、代扣税、代付税和扣税合计。 工资变动中进行计算操作时，计算个人所得税。 个税申报模版预置,允许自定义申报表模版 个人信息登记表、扣缴个人所得税报表和扣缴汇总表三种类型，支持按地区设置个人所得税报表 第四章节 业务介绍-专题应用 扣税设置 1、设置应税工资对应的薪资项目 2、月度工资、年终奖扣税方式 3、代扣税、代付税税率表 第四章节 业务介绍-专题应用 工资代付税算法: 代付税取得的是不含税收入，个人所得税由单位承担。 需要分两步计算个人所得税，第一步将不含税收入转换为含税收入，第二步根据含税收入计算个人所得税。 第一步：计算含税收入 含税收入=(不含税收入-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)+费用扣除标准 其中：税率、速算扣除数查找“代付税税率表” 第二步：计算个人所得税 个人所得税=（含税收入-费用扣除标准）*税率-速算扣除数 其中：税率、速算扣除数查找“代扣税税率表” 第四章节 业务介绍-专题应用 工资多次发放的合并计税算法 同一工资类别N次发放，扣税项目为：应纳税收入额 Ps：为保证所得税计算正确，多次发放必须按顺序计算 计算发放次数1，得到收入额A1，如A12000（基数）,则应纳税所得额B1=A1-2000，找到B对应的比例R1和速算扣除数，得到应纳税额C1，如A1=2000则不扣税 计算发放次数2，得到收入额A2，此时将A1+A2=A’，按照A’计算个税得到合并应纳税额C’， C’- C1（第1次已缴额）=C2（第2次发放的扣税额） 计算发放次数3，以此类推…… 第四章节 业务介绍-专题应用 劳务工资（单独工资类别进行处理） 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 劳务税扣税规定： 劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。 劳务报酬所得适用20%的税率。 劳务报酬所得应纳税额的计算公式为： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%； 对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 第四章节 业务介绍-专题应用 劳务税税率表设置 增加工资项目应税工资（数字，其他），设置公式如下， 应纳税所得额=iff(劳务工资800,0,iff(劳务工资4000, 劳务工资-800, 劳务工资*0.8)) 纳税基数=0 0应纳税所得额20000 20% 0 20000应纳税所得额50000 30% 2000 50000应纳税所得额 40% 7000 第四章节 业务介绍-专题应用 4.2工资核算专题——年终奖 年终奖 年终奖可支持不同的扣税方式：不扣税、代扣税和代付税。 系统预置“年终奖”及扣税相关工资项目：年终奖、年终奖代扣税（或年终奖代付税） 扣税合计 代扣税 代付税 工资代扣税 年终奖代扣税 工资代付税 年终奖代付税 根据不同扣税方式生成相应的一系列预置项目 第四章节 业务介绍-专题应用 年终奖扣税计算方法 1.确定适用税率和速算扣除数： 先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如发放年终一次性奖金的当月，扣缴所得税的工资项目低于费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“应税工资与费用扣除额的差额”后的余额， 2.计算应纳税额： 一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数。 如发放年终一次性奖金的当月，扣缴所得税的工资项目低于费用扣除额，一次性奖金应纳税额=（全年一次性奖金-（费用扣除额-应税工资））*适用税率-速算扣除数。 应发合计=各加项之和+全年一次性奖金，但个人所得税要分开计算，因此计算月工资的所得税时不包括全年一次性奖金。 实发合计=应发合计-各减项之和-代扣税(包括一次性奖金应纳税额) 第四章节 业务介绍-专题应用 4.2工资核算专题——分段计薪 员工在计薪周期中由于发生试用期转正、岗位变动等人事业务变动，工资标准在月中发生相应变化，员工工资需分段进行计算处理。 1、员工当月发生调薪，需要分成