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我的讲解分为四部分。 我的讲解分为四部分。 我的讲解分为四部分。 * 三、测试关注要点及可能出现的问题 费用管理流程涉及的实施证据 费用管理流程与其他流程的衔接 预提费用计算表、待摊费用计算表、付款审批单、费用报销审批单、费用报表、账务处理凭证等 主要是与 “会计核算—会计业务处理” 流程有衔接。 * 业务层面测试讲解 ——油气及固定资产 * 主要内容 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 * 一、流程内容及特点 油气及固定 资产管理流程 装备转资 后续支出 资产评估 调剂与调拨 项目转资 资产租赁 资产报废 资产处置 资产清查 折旧折耗 弃置费用 * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 资产管理-转资部分 油气及固定资产转资是否及时和准确 资本性支出与收益性支出划分是否准确 * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 《工程进度确认单》 以发包工程项目为例，取得测试期间的“工程进度确认单”，首先确定其所包含的内容为当期的全部发包工程项目，以工程形象进度单为基点，向前或向后跟踪检查： * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 向前推：检查立项、审批过程，是否符合规定，是否对供应商资质审查和签订有效合同，施工方的工程预算是否得到业务部门的审核，侧重关注关联交易封闭结算是否按照制度办理； 向后推：由财务预估成本及负债，检查工程直接费用和共性费用的处理凭证，关注资本性支出与收益性支出的划分。 * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 查阅《油气资产及固定资产转资管理办法》，确定何种情况直接转资、什么情况要做预转资等信息和要求。获取固定资产、在建工程明细帐，关注测试期间内固定资产增加部分、在建工程的减少部分和长期挂帐的项目，抽取相应的财务凭证； * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 查看转资、预转资的原始依据是否充分，是否存在该转资未转资、依据不足转资等现象；将财务信息系统与资产管理系统核对，确定其一致性。 * 二、测试关注要点-油气及固定资产管理 资产管理-其他部分 验收程序是否合规，转资的原始依据是否完整、充分； 折旧计提是否准确，尤其是在有新增、报废处置资产之后； 财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据是否一致； 后续支出的资本性支出与收益性支出划分是否准确； 资产租赁是否经过有效审批，是否签订租赁合同，租赁费用的支出是否与合同一致，会计业务处理是否正确； 资产的调剂、调拨是否经过有效审批； 资产报废是否按规范程序进行，是否经过有效审批； * 三、可能出现的问题 验收程序有问题，验收报告不完整、缺少关键部门的审核；（钻井工程的质量评审：对井身、固井、取心等质量的评审） 转资的及时性问题（延伸）； 资产系统未与实际的资产的取得、改良、报废处置等保持同步。 测试中可能出现的问题 * 三、可能出现的问题 流程涉及的实施证据 工程形象进度确认单、工程完工款结算签认单、工程预付款结算签认单、工程进度款结算签认单、工程、工程竣工决算款结算签认单、已完工程验交单、已完工程预估转资签认单、预转资资产明细表、预转资资产调整表、资产租赁审批单、资产调拨令、固定资产清查盘点表、固定资产月折旧计算表等。 * 业务层面测试讲解 ——采购管理 * 主要内容 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 * 一、流程内容及特点 物资采购 服务采购 采购管理流程 采购方式 物资采购计划 结算付款 往来账款 招标采购 非招标采购 采购方式 服务需求 验收 结算付款 供应商管理 招标采购 非招标采购 采购价格 采购合同 * 二、测试关注要点 采购是否根据计划执行，采购计划是否得到有效审批，需要签订采购合同的项目是否签订有效合同； 招标程序是否有效，供应商选择是否合理； 付款审批及依据是否完整有效； 采购合同的签订是否符合相关规定，签订程序是否有效； 采购价格的确定适合经过有效审批； 是否及时确认服务采购的负债。 结算是否经过有效审批，是否定期对往来款项进行确认； 采购管理流程测试关注要点 * 三、可能出现的问题 采购管理流程可能出现的问题 采购合同为事后合同（特别是一些施工作业合同）； 采购计划、零星项目发包单、付款审批单等相关单据签字审批不完整； 物资采购计划晚于合同签定时间； 合同与采购计划不符，实际采购与计划不符； 付款金额不准确，未进行往来确认； 未及时进行服务采购工作量确认。 * 三、可能出现的问题 采购管理流程涉及的实施证据 采购管理流程与其他流程的衔接 采购计划、招投标文件、供应商准入审查评审表、零星项目发包单、采购合同、服务采