内部控制五要素之内部环境.pptxVIP

;侧 重 企 业 层 面;;中国石油;? 有效的控制在很大程度上取决于选择关键控制点。 不同企业分项目不同，对各要素、控制点的设置 不同。;? 内部控制有效性的标准：每个构成要素的;;;? 内控环境是棋盘， ? 规章制度是格子；;1. 治理结构 2. 内部机构 3. 发展战略 4. 人力资源 5. 企业文化 6. 社会责任 7. 内部审计;? 组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东 （大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明 确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机 构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关 要求的制度安排。 ? 其核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机 制问题。 ? 组织架构的本质 ? 组织架构的主要风险;? 一要依据法律法规； ? 二要有助于实现发展战略； ? 三要符合管理控制要求； ? 四要能够适应内外环境变化;;? 《公司法》与“新三会”;? 治理解决（内外、大小）股东之间、股东与经营者 之间关系;? 中航油新加坡公司于2001年底获批在新加坡上市。 在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始 做油品套期保值业务。但总裁陈久霖擅自从事石油 衍生品期权交易。2004年12月，投机亏损5.54亿 美元，向新加坡证交所申请停牌，向当地法院申请 破产保护，成为继巴林银行破产以来最大的投机丑 闻。;? “我们成立独立的风险管理部门，使风险管理日 常化、制度化。公司成立跨部门的风险管理委员 会；公司聘请了世界上最大的安永会计师事务所 制定了《风险管理手册》及《财务手册》；采用 目前世界上最先进的风险管理系统Kiodex Risk Workbench 系统。” ? “损失20万美元以上的交易要提交风险管理委员 会评估。累计损失超过35万美元的交易须得到总 裁同意才能继续。而任何将导致50万美元以上损 失的交易将自动平仓。”;;? 2008年10月20日，港交所蓝筹股中信泰富发布警 示公告：为锁定公司位于澳洲铁矿项目的开支成本， 公司曾与银行签订的澳元累计目标可赎回远期合约， 由于金融危机已产生147亿港元浮亏，其中逾8亿 元于今年入账。;;1. 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则， 综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等 因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限， 避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、 各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 2. 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具 体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权 限和相互关系。 3. 企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说 明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了 解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。;? “重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资 金使用” ，应当按照规定的权限和程序实行集体;? 企业应当定期对组织架构设计和运行的效率与效 果进行综合评价 ? 从合理性角度，应重点关注：内部机构设置是否 适应内外部环境的变化；是否以发展目标为导向； 是否满足专业化的分工和协作；是否明确界定各 机构和岗位的权责，不存在权责交叉重叠，不存 在“有权无责”的情况等。 ? 从运行的高效性角度，应重点关注：内部各机构 的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调 整。特别是当企业面临重要事件或重大危机时， 各机构间表现出的职责分工协调性，可以较好地 检验内部机构运行的效率。;? 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度， 通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人 权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的 下列重要事项：;;? 什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败， 战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！;? 企业应当在董事会下设立战略委员会，主席应当由 董事长担任；或指定相关机构负责发展战略管理工 作，履行相应职责。;;? 加强组织领导 ? 分解落实：战略规划、年度计划、预算… ? 切实有效的保障：企业文化、组织架构… ? 宣传培训;? 建立发展战略评估制度 ? 根据监控情况持续优化发展战略;? 战略决策失误：过度扩张、盲目多元化;? 定位：摩托罗拉的兴衰，铱星计划 ? 核心竞争力：微软与戴尔 ? 专业化PK多元化：成都康桥眼科；迈普;;? 增强企业活力的源泉 ? 提升企业核心竞争力的重要基础;? 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可 能导致企业发展战略难以实现 ? 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善， 可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密 和国家机密泄漏 ? 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受 损