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第八章 企业经营计划 无锡商业职业技术学院贸易经济系 第八章 企业经营计划 8.1 企业经营计划概述 8.2 编制企业经营计划的程序和方法 8.3 企业经营计划的编制 8.4 企业经营计划的目标管理 8.1 企业经营计划概述 1 企业经营计划及其结构 2 企业经营计划的基本特征 企业经营计划 企业经营计划是在经营决策的基础上，根据经营目标，对企业的生产经营活动和所需要的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排所形成的计划体系。 企业经营计划体系 三层计划特性和相互关系 企业经营计划的基本特征 1）以目标利润为中心； 2）以适应外部环境变化为出发点； 3）以中长期计划为主要目标。 8.2 编制企业经营计划的程序和方法 1 编制企业经营计划的程序 2 编制企业经营计划的方法 编制企业经营计划的程序 1）调查预测，估量机会； 2）统筹安排，确定目标； 3）拟定方案，比较选优； 4）确定预算，综合平衡。 编制企业经营计划的方法 1）滚动计划法 2）PDCA循环法 3）综合平衡法 8.3 企业经营计划的编制 1 长期计划的编制 2 中期计划的编制 3 年度经营计划的编制 三种计划展开过程图 长期计划的编制 1）调查研究 2）确定目标期望水平，明确差距和问题 3）设计战略，弥补差距 4）编制计划，形成文件 长期计划制定模型 目标期望水平与预测差距分析 中期计划的编制 1）中期计划的特征 2）中期计划的编制 中期计划的特征 1)中期计划是长期战略规划的具体化 2)按每项产品制定计划 3)按职能制定整个企业的综合计划 4)尽管中期计划不如短期计划那样详细、精确，但基于以下几点原因与长期战略规划相比，中期计划仍是定量化的计划 中期计划的编制 (1)长期战略规划 (2)中期目标 (3)中期开发计划 (4)分产品的销售计划、生产计划、结构计划和利润计划 (5)企业的销售生产计划 (6)企业结构计划 (7)企业利润计划和经营比率表 中期计划编制过程图 年度经营计划的编制 年度经营计划的基本结构 年度经营计划的构成 年度经营计划的基本结构 (1)年度经营目标 (2)战略开发项目的短期实施计划 (3)分产品的销售、生产计划 (4)销售、生产计划 (5)设备、人事计划 (6)利润与资金计划 年度经营计划结构图 年度经营计划的构成 利润计划 生产计划 销售计划 劳动工资计划 采购计划 生产费用预算及成本计划 资金计划 企业改造计划等 某企业的生产、销售、利润计划表 8.4 企业经营计划的目标管理 1 传统的目标方法 2 目标管理 1 传统的目标方法 目标的传统作用是组织里的最高领导对组织施加控制的一种方式 传统目标的设定方法是由企业的最高领导把总目标分解成为子目标落实到企业的各个层次 2 目标管理 1）什么是目标管理 2）目标管理的共同要素 3）企业目标管理的实施 什么是目标管理 目标管理是指通过专门设计过程使目标具有可操作性的过程。 目标管理的共同要素 明确目标 参与决策 规定期限 反馈绩效 企业目标管理的实施 1)经营目标体系的建立 2)经营目标的实施 3)经营目标的控制 * * 业务计划 营 技 生 人 财 销 术 产 事 务 基层作业计划 战略计划:企业目标、战略、结构运行的综合计划 单位内部综合平衡 上下左右协调 全局综合平衡 8.平衡关系 变化易调整、内容具体容易掌握 变化易了解、较稳定、关系明确 变化多、风险大、灵活性强 7.复杂程度 内部的、高度精确、可靠、 外部的、内部的、较精确、较可靠 外部的、内部的、概括的、预测性的 6.信息 工件、工序、人、设备、定额、任务单 任务、业务能力、资源限额、资金定额、标准 市场、产品、经营能力、资源、目标 5.计划要素 执行单位、具体性 专业领域、分支性 企业全局、综合性 4.计划范围 月、旬、周 (日、班为单位) 一年 （季、月为单位） 长期、中期、年 (年为单位) 3.时间范围 (单位) 具体、详细 较具体、详细 2.洋略程度概略 作业性、执行性 业务性、承上启下 战略性、统率性 1.作用性质 作业计划 业务计划 战略计划 特 性 中期结构计划 形成以一定的结构和素质为基础的经营能力 长期战略规划 确定企业长远战略目标 短期营运计划 通过营运，充分发挥企业经营能力，逐步实现目标 经营观念 经营环境 企业状况 目标期望水平 预测未来水平 差距与问题 新开发战略 合理化战略 战略规则草案 预测效果消除差距 长期战略规划 1 2 3 4 5 6 7 8 9 11 10 目标预测水平线 差距 长期战略规划 中期目标基