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应付账款分析报告 　　公司企业年度财务汇总分析报告　　单位：演示单位　　报告期间：20XX年　　第1页　　目录　　一、财务状况总体评述　　1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析　　资产负债表分析　　1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析　　3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析利润表分析　　1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3.收入质量分析现金流量表分析　　1.现金流量项目结构与变动分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析盈利能力分析　　1.以销售收入为基础的利润率分析3.收入、成本、利润的协调分析成长性分析　　1.资产增长稳定性分析　　2.现金流入流出结构对比分析　　2.成本费用对盈利能力的影响分析4.从投入产出角度分析盈利能力2.资本保值增值能力分析　　3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析现金流量指标分析　　1.现金偿债比率2.现金收益比率偿债能力分析　　1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析经营效率分析　　1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析　　3.营运周期分析4.应收账款和应付账款周转协调性分析　　经营协调性分析　　1.长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析　　3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析杜邦分析　　经济增加值财务预警-Z计分模型　　第2页　　一、财务状况总体评述　　20XX年，演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入　　175,万元，同比增加％；实现利润总额7,万元，较去年同期增加％；实现净利润6,万元，较同期增加％。　　企业财务能力综合评价：　　【财务综合能力】　　财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】　　盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】　　偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】　　在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】　　运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】　　成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。　　第3页　　第4页　　1.资产状况及资产变动分析　　第5页　　关于企业往来账款管理混乱的调查报告　　调查对象　　企业的往来账款管理　　调查内容　　往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。是企业资产负债的组成部分。近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。　　作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。　　为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。现将调查情况报告如下：一、往来账款混乱中常见的问题　　因记账手续不全而形成挂账。　　不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。　　往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。　　对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。　　利用往来账款调节利润。　　利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。　　出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账