第五章 会计循环举例.pptxVIP

第五章 会计循环举例 刘任帆 资料一 2013年12月31日，公司总账账户余额如下表： 资料二：各明细账账户余额（2013年12月31日） 总账账户名称 明细账账户名称 借方余额 账户名称 明细账账户名称 贷方余额 应收账款 东海公司 12000 应付账款 ABC公司 80000 应收账款 渤海公司 80000 应付账款 XYZ公司 20000 其他应收款 王三 20000 应交税费 增值税 50000 其他应收款 李四 30000 应付利息 汇丰银行 1000 原材料 8W灯管 4000 长期借款 工商银行 40000   10W灯管 5000       库存商品 8W灯（全套） 5250       库存商品 10W灯（全套） 7000       固定资产 厂房、车间 80000         设备 20000       原材料明细账余额 账户名称：8W灯管 账户名称：11W灯管 库存商品明细账 账户名称：8W灯 账户名称：11W灯 现金日记账 银行存款日记账 其他应收款明细账 其他应收款明细账——王三 其他应收款明细账——李四 应收账款明细账 渤海公司 东海公司 应付账款明细账 ABC公司 XYZ公司 应交税费——应交增值税 管理费用明细账 年 凭证号 摘要 合计 职工 薪酬 差旅费 招待费 办公费 月 日 　 　 　 　 　 　 　 　 报销招待费 28000 　 　 28000 　 　 　 　 工资分配 4000 4000 　 　 　 　 　 　 本月合计 32000 4000 0 28000 　 　 　 　 本年累计 　 　 　 　 　 销售费用明细账 2014年 凭证号 摘要 合计 职工 薪酬 差旅费 招待费 办公费 月 日 　 　 　 　 　 1 5 付1 王三出差 2000 2000 　 　 　 工资分配 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 本月合计 32000 4000 0 28000 　 　 　 　 本年累计 　 　 　 　 　 制造费用明细账 年 凭证号 摘要 合计 职工 薪酬 差旅费 办公费 折旧 月 日 　 　 　 　 　 　 　 　 工资分配 4000 　4000 　 　 　 　 　 计提折旧 275 　 　 　275 　 　 　 本月合计 　 　 　 　 本年累计 　 　 　 　 　 生产成本明细账 2014年 凭证号 摘要 　 合计 　 直接材料 　 直接人工 　 制造费用 　 月 日 　1 20　 　 　车间领用材料 　2400 　2400 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 本月合计 　 　 　 本年累计 　 　 　 　 生产成本——8W灯 年 凭证号 摘要 　 合计 　 直接材料 　 直接人工 　 制造费用 　 月 日 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 本月合计 　 　 　 本年累计 　 　 　 　 生产成本——11W灯 科目汇总表 总账的登记 应收账款总分类账 损益表（利润表） 项目 金额 营业收入 2000 减：营业成本 1500 销售费用 24000 管理费用 32000 财务费用 417 营业利润 -55917 减：所得税 0 净利润 -55917 资产负债表 资产 期初 期末 负债 期初 期末 货币资金 120000 100000 短期借款 20000 20000 应收账款 200000 162340 应付账款 100000 42457 其他应收款 50000 0 应交税费 50250 50233 存货 21250 57125 应付利息 1000 1417 流动资产合计 391250 319465 应付职工薪酬 0 41000 固定资产 100000 100000 流动负债合计 171250 155107 累计折旧 0 275 长期借款 40000 40000 非流动资产合计 100000 99725 负债合计 211250 195107       实收资本 100000 100000       盈余公积 80000 80000       未分配利润 100000 44083       所有者权益合计 280000 224083 资产合计 491250 419190 负债与所有者权益合计 491250 419190