2019届高三政治一轮复习课件 必修一 3.8 第二课时 征税与纳税.pptxVIP

第三单元 收入与分配第八课　财政与税收征税与纳税国家考点精讲 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。实现国家职能政治权力法律财政收入基本形式一、税收的基本含义主体目的凭借依据地位二.税收的基本特征?强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性考点精讲固定性无偿性强制性要 求保 障 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。决定决定紧密联系，不可分割【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。三.税收的种类1、根据征税对象划分,分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。资源税03所得税0204财产税根据征税对象划分2.作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。行为税流转税01053、比较增值税和个人所得税?增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得所得,在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人而从我国境内取得所得税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用考点精讲五、依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性(为什么)（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。必要性 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。2、纳税人和负税人。①纳税人是纳税义务人的简称,即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。而负税人则是税款的具体承担者,是最终负担税款的单位和个人。②纳税人和负税人在某些场合是一致的,如个人所得税、企业所得税等,其纳税人即负税人。但是在某些场合,二者是不同的。一方面,有些纳税人只是代征代缴的中间人;另一方面,有些税种的纳税人通过价格等手段把税款转嫁给他人。3、要求： ①公民必须依法纳税,增强纳税人意识:增强纳税人的权利意识,公民要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举;增强纳税人的义务意识,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。②国家要完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法的行为;规范税收征管;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。考点精讲4、违反税法的行为表现共同点偷税欠税骗税抗税方式目的伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿等，进行虚假的纳税申报欺骗隐瞒不缴少缴都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚拖 欠拖欠税款拖延时间获得税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害欺骗暴力、威胁不纳税威胁、围攻、殴打考点精讲判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？拒不纳税，殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠联合利华走私，6年少交关税317万抗　税?欠　税?骗　税?偷　税?命题探究(2015·江苏卷，8) 2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　)①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置A．①② B．①③ C．②④ D．③④解析：对香烟加征从量税，可以提高香烟