财务管理制度46873355.docVIP

商网财务管理制度 　　为加强财务管理，结合商业网点具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强超市宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大超市经济实力为宗旨，勤俭节约、精打细算、在超市经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构和财务人员 二、财务人员协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管会计档案和债权债务账目。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交包括报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。 会计核算原则 七、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 八、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 资金、现金、费用管理 九、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十一、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 十二、因工作需要经总经理批准借支公款，应在办完相关工作后及时交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 十三、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 十四、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 　　十五、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划经领导批准后方可购置。 其它事项 　　十六、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 　　十七、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 　　十八、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 本制度自集团批准之日开始执行 财务部 2010-10-13 资金借款、报销管理 为规范和加强财务管理，合理有效使用公司资金，节省各职能部门的时间，提高工作效率。特制定此财务规定、请各职能部门周知并按此执行。 一、借款审批权限及流程 1、申请：借款人申请、到财务领取并填写借款单。写明：部门、用途、资金金额，部门经手人须是部门主管级以上。 2审批流程（公司内部借款）借款 申 申 请 人 财 务 出 纳 总 经 理 填借据 审核 审批 付款 二、借款报销审批权限及流程 借款经手人到财务填制费用报销单，并将合格有效的发票贴粘，并经财务会计审核合格后，进入如下流程： 出 纳总 经 理部门经理主管会计报 销 人 出 纳 总 经 理 部门经理 主管会计 报 销 人 填报销单 单据审核 核审 审批 出纳核销帐务 三、非借款报销 1、非借款报销：是指经手人或当事人经总经理同意授权直接操作经济业务，垫付资金，并取得有效、合法发票的经济业务。 2、审批流程： 主管会计 主管会计 部门经理 出 纳 总 经 理 报 销 人 填报销单 审核单据 初次审批 审批 付款 四、员工押金的退款流程： 离 职 人 离 职 人 行 政 部 财 务 部 总经理批准 主管级经理签批 出纳付款 主管级经理 主管级以下人员 领取并填写离职表 凭签后的离职表和押金收据 领取签批单，主管会计审批 五、报销要求 1、资产类报销要求：必须有经手和验收两个人签字，并注明使用地点，使用年限及保修售后电话等。（填固定资产入帐单）。 2、资产以外的购置商品办公用品和耗材等报销要求：所有购置都要入保管库。部门报销须有出库单，如须一次性全部领用须行政开具出库单并注明此领用使用时间。对入财务库资产各部门领用要填出库单，并由部门主管经理签字。库管员每月25日汇总入库单、出库单转交财务，月末与财务对帐。做到保管帐与财务帐相符。库管人员每月末对所管理商品盘点一次，财务对仓库监督以抽盘和季