审计信息化原理跟方法ch02.pptVIP

第2章 审计信息化的基本方法 Contents 2.1 基于手工与信息化结合模式的审计方法 2.2 审计业务管理信息化方法 2.3 会计信息化环境下的审计方法 2.4 ERP环境下的审计方法 审计信息化原理与方法 2.1 基于手工与信息化结合模式的审计方法 2.1.1审计方法的变化 1.会计信息化的发展对审计工作的影响 2.从手工条件到信息化条件会计对审计方法的影响 (1)审计线索的变化对审计方法的影响 ①手工条件下的审计线索 ②信息化条件下的审计线索 （2）审计环境的变化对审计方法的影响 （3）审计内容的变化对审计方法的影响 3.审计方法的变革 审计信息化原理与方法 2.1.2 审计方法发展新趋势 1.改进传统的审计方法 2.审计方法发展新趋势 (1)科学化 (2)规范化 (3)智能化 (4)系统化 3.持续审计 审计信息化原理与方法 2.1.3 手工与信息化结合模式的审计方法 1.手工与信息化结合的必要性 2.手工与信息化结合模式的审计方法 审计信息化原理与方法 2.2 审计业务管理信息化方法 2.2.1 审计业务管理信息化的优势 1.规范审计管理 2.协调审计主体 3.保障审计质量 4.优化审计资源配置 2.2.2 审计作业流程与管理 1.审计作业流程构建思路 审计信息化原理与方法 审计信息化原理与方法 (1)审计准备阶段 (2)审计计划阶段 (3)审计实施阶段 ①获取充分、适当的审计证据。 ②评价审计客户的内部控制体系。 ③利用现代化通信技术和决策分析方法 (4)审计报告阶段 2.审计作业流程的特点 (1)流程遵循审计准则 (2)流程将识别和风险评估与实施的审计程序相挂钩 (3)流程针对重大的各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性测试 审计信息化原理与方法 3.审计作业流程的意义 (1)信息资源充分共享 (2)信息数据传递网络化 (3)报告的及时性 (4)费用成本低 2.2.3 审计项目管理 1.信息化环境下审计项目组织管理 (1)构建适应信息化项目审计需要的团队 (2)做好信息化项目审计资源整合 ①审计力量资源整合 ②信息资源整合 ③审计技术方法资源整合 审计信息化原理与方法 (3)建立和完善必要的信息化项目审计规章制度 2.控制信息化环境下审计项目成本 (1)审计主体方面 (2)审计客体方面 (3)审计管理方面 (4)审计技术手段方面 3.信息化环境下审计项目质量控制 (1)审计准备阶段的质量控制 ①充分的审前调查 ②科学制定审计方案 (2)审计实施阶段的质量控制 ①标准化的审计作业流程控制 ②审计取证的质量控制 ③审计工作底稿的质量控制。 审计信息化原理与方法 ①建立严格的审计复核工作制度 ②落实好审计报告的质量控制 4.信息化环境下审计项目风险管理 (1)树立信息化环境下审计风险意识 (2)注重信息化环境下内部控制的测试与评价 (3)做好信息化环境下的审计风险评估 (4)合理选择和综合运用适当的审计技术与方法 2.2.4 审计准备阶段 2.2.5 审计计划阶段 1.审前调查 2.数据采集 (1)直接读取方式 ①利用审计软件 ②利用数据库系统 ③借助于办公软件如Excel等采集审计数据 审计信息化原理与方法 (2)文件传输方式 (3)使用数据库连接方式 ①确定采集的内容和具体方式 ②提出书面数据需求 ③数据真实性验证和完整性验证准备 ④实现数据采集 3.数据的预处理 (1)数据清理 ①解决不完整数据的方法 ②错误值的检测和解决方法 ③不一致性的检测及解决方法 审计信息化原理与方法 (2)数据转换、集成与优化 ①被审计单位信息系统的多样性导致数据格式不一致。 ②被审计单位系统的加密措施给数据转换带来困难 ③审计目的的不同决定了审计数据的要求不同 ④数据转换是数据分析、处理的前提 (3)数据验证 2.2.6 审计实施阶段 1.创建审计中间表 (1)数据分析 (2)数据的选择、分级与整合、验证 (3)编写数据使用说明书 2.数据分析 (1)核对 (2)检查 审计信息化原理与方法 (3)判断 审计分析技术范围较广，从简单的比较分析到相对复杂的数据仓库技术。以下主要介绍标准数据库查询语言SQL、审计分析软件、数据仓库、联机分析处理和数据挖掘的应用。 (1)标准数据库查询语言SQL (2)审计分析软件 (3)数据仓库技术 (4)联机分析处理 (5)数据挖掘技术 有关数据分析及各控制目标可归结为以下几方面： (1)审计需求分析 (2)建立分析模型 (3)实施分析 (4)分析的验证和取证 3.选择重点和延伸查证 审计信息化原理与方法 2.2.7 审计报告阶段 审计报告阶段也叫做终结阶段，它是信息化审计工作的最终总结。该阶段的目的有两方面：一是要把信息系统数据文件审计工作中查出的问题进行分类、归纳、整理并分清主