ERP系统中财务内部控制题分析.docVIP

ERP系统中财务内部控制问题分析 　　摘 要 本文主要对ERP系统中财务内部控制存在的问题进行分析，对加强ERP系统中财务内部控制问题的提出有效措施。 中国论文网 /1/viewhtm 　　关键词 ERP系统；财务；内部控制 　　0.引言 　　ERP系统也就是企业资源加护系统，主要是建立在信息技术的基础上以，以企业财务管理系统为核心的帐务处理系统，对企业整个供应链的实体价值进行参考。实现企业的生产、销售、财务控制提高企业内部管理的准确性。 　　1.ERP系统在财务内部控制中的作用 　　1.1帮助企业建立有效的组织结构 　　当前的经济发展速度越来越快，同时的企业的内部也有进行一些列的改变方式适应当前的市场经济，通过更好的社会市场满足当前消费者的需求。因此，在企业内部实行有效的组织结构能够更加方便的调动组织各个部门成员，方便对部门中的各项规章制度进行有效的调控，保证企业能够???效的运行[1]。ERP系统运用针对企业内部的组织结构，建立有效的组织结构，对市场上的各种情况进行充分反馈，不断根据顾客需求以及市场机遇，调整企业的运行模式，给企业带来更好的发展。 　　1.2优化业务化的流程 　　ERP系统不仅仅是一种管理模式，在财务内部控制的问题上还是一种技术手段。结合当前财务管理技术，对企业业务流程进行重塑，同时对企业原有业务流程进行信息化、系统化的管理。ERP系统是一种非常强的业务操作系统，在财务管理系统中具有将各项业务活动的流程进行系统化，顺理各项也物流程，把握好企业的整体环节，对业务流程的各项环节进行优化，做好企业财务管理系统中的每一个环节，设计和优化的业务流程，并控制的每一项流程的运行，实现业务的最大化。 　　2.ERP系统中财务内部控制存在的问题 　　2.1ERP环境下的不相容职务没有分离 　　在财务管理系统中，有很多的职务，但是若发生不相容的职务所担任的工作出现在同一个人身上就会出现错误和舞弊的行为。例如：出纳和会计，两个职务本不相干，但是两个职务却不能由同一个人担任或者担任职位的人有亲戚关系，这是严重的违法现象[2]。在财务管理系统中，职务之间的中心思想是相互牵制，同时又相互监督，对各个职务之间的情况进行集中的整理，度发生经济业务的钟同时要的以两个或者两个以上的企业人员共同处理，形成各司其职，相互监督，相互制约的机制。但是在很多企业的财务管理中常常出现，自身的用户名保管不全面，将自身的用户名借于他人办理业务，或者将自身的用户名告知他人，委托处理业务，这样的行为都是严重不符合规定的，不仅减低企业财务管理的有效性和真实性，严重的会导致企业被罚款，吊销财务人员的执照。 　　2.2数据的输入容易出现错误 　　ERP系统是一种新型的电子记账系统，相比于传统的手工记账而言大大提高记账的效率，但是传统的手工记账的在进行记账的同时会将原始凭证上的内容与记账凭证上的内容进行反复的核实，尽管还是出现错误，在上级审查的时候也能够轻易的发现错误。但是在ERP系统中的账务处理系统中，记账凭证的原始数据都是由记账人员在计算机上输入，各种明细账以及财务报表等都是的在计算机上自动生成，如果计账凭证填制错误就会导致后期的财务报表不能够全满的体现企业的营业情况会计数据失真。 　　2.3数据存储存在安全隐患 　　传统的会计信息都是以会计账簿的形式存在企业档案室，不同的会计内容分别存放在不同的账簿中，只要能够将会计账薄保管好，会计数据以及会计信息就不会出现非常严重的丢失现象，能够有效的保证会计信息的安全性和完整性[3]。但是在ERP系统下的，所有的会计信息以及会计数据都是保存在计算机的硬盘中，若计算机的本身配置不够好就会导致自身的会计数据出现严重的丢失情况，加上当前的网络环境非常的开放，电脑非常容易遭到计算机病毒、或者黑客的入侵，使得会计数据出现在不安全的环境中。 　　3.加强ERP系统中财务内部控制问题的有效措施 　　3.1加强企业内部的职务控制 　　ERP系统主要操作在计算机上进行，并且不是所有的财务人员都能够对于同一个账户系统进行访问。因此，在对ERP系统进行访问的时候，对每一个系统用户配置一个的U盾，每一个U盾都能够在代表操作人员的操作权限，同时不同的U盾有着不同的操作权限，例如：再企业的账务处理系统中甲的权限是对应收账款进行账务处理，这样一来甲的U盾就不能对其他会计科目进行账务处理[4]。U盾的设计之前就是对的账务系统继续进行处理，不同的用户自身的权限被完全限制，即实现数据的访问出现限制。在ERP系统中如若出现未达账项，或者登记错账漏账的情况则可以将责任落实到个人，彻底的杜绝了越级访问或者数据丢失的情况，充分保障会计数据以及会计信息的安全。 　　3.2加强会计数据处理以及保管 　　ERP系