公司食堂暂行办法.docVIP

公司食堂资金管理及业务流程暂行办法 为了加强各分公司食堂资金的管理，规范食堂财务运作，提高工作质量，充分发挥食堂财务的核算和监督职能，根据公司财务资产部要求，结合食堂工作实际情况，制定本办法。 总则 为加强资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《大庆燃气公司财务资产制度（管理办法）汇编》的规定，各食堂所有资金收支都纳入食堂财务核算，收支必须执行资金的授权审批制度。 二、资金管理 一切资金收支业务必须严格按照公司财务制度规定的有关要求进行。 ㈠收入 食堂收入来源主要有3项： 1、公司每月拨付的职工误餐补贴。各分公司负责人每月20日向公司人力资源部报审误餐补贴明细表（见附表1：误餐补贴明细表，一式2份），并于当日将审批后的误餐补贴明细表（2份）返给食堂财务； 2、食堂运营后直接向就餐职工收取的现金。食堂负责收现金的人员应及时填报现金收款明细表（见附表2：现金收款明细表，一式2份），经食堂主管领导审核，一份留存，一份同现金上缴公司食堂财务进行帐务处理； 3、招待费收入 执行庆局财字发[2007]21号文{关于下发《大庆石油管理局食堂财务管理及核算办法》}的通知的有关规定。 4、其他收入，是指除以上两项以外的收入。该项业务发生时，由分公司按财务资产部要求，自行履行审批程序，并及时将审批后的资金存入食堂财务，作为该公司食堂收入核算。 ㈡支出 为进一步规范食堂的会计核算，切实为全体职工服务，各公司主管食堂的领导必须对原始票据的真实性、准确性、完整性负责，对需要财务核销的每一张原始票据都要认真审核并逐一签字。 食堂伙食支出包括四项。其中：1、主食；2、副食；3、食用的其它支出；4、有关食堂发生的零星其他业务支出（见附表3：主副食食品消耗明细表； 附表4:其它食品消耗明细表；附表5：其它消耗明细表） ㈢食堂周转金 各分公司食堂运营一定时期后必然会形成稳定的供应商，公司食堂财务通过转帐支票的形式处理所发生的经济业务。但在运营初期，暂拨给食堂采买员一定量的周转金，负责用现金支付（每张票据按每天收入的20%核销）的零星支出（见附表6：资金审批表）。 三、业务流程 为正确规范、核算食堂的盈亏情况，保证会计资料的真实、完整，加强相关人员之间的相互制约、相互监督，防止人为因素造成的财产损失，以下经济业务必须经主管部门领导批准后到食堂财务核销。 1、票据传递。首先厨师长根据食谱填制第二天的“采购计划单”（见附表7：采购计划单），食堂负责人（管理员）审核签字后，采购员凭“采购计划单”采购，保管员凭采购计划单、送货发票进行实物验收，食堂领用人填制“物品领用单” （见附表8：物品领用单），一式三联，第一联存根联为保管员留存，保管员依据此联填制“食品消耗登记台帐”；第二联为报销联，与原始票据一同作为报销依据；第三联先由采购员保留，待结算付款时作为发票附件入帐。 2、验收、入库。保管员核对送货明细发票及货物，在保证质、量的同时进行实物验收；并在送货发票上签字（一式二联），一联留存，保管员依据此联填制“食品消耗登记台帐”； 另一联交对方单位。 3、出库。食堂领用人（厨师、面案）领取原材料时，填制“物品领用单” ，一式三联，第一联存根联为保管员留存，第二联为报销联，第三联由采购员保留。同时要有管理员、采购员、保管员、领用人签字。 4、餐卡充值管理流程。各分公司设专人负责出纳组收款机收存款项，每月在规定日期（截止23日）为当月存款数额，汇总打印出纳组审计表，连同款项上缴公司财务，公司财务收到款项，填制收款收据，返交款单位留存。 5、职工窗口收入。各分公司设专人负责职工窗口收入统计，每月在规定日期（截止23日）为当月划卡收入数额，汇总打印各区营业情况统计表，上交公司财务，公司财务据此进行账务处理。 6、票据审核。机关食堂财务规定每周一为票据审核日。各分公司食堂采购员将经本部门主管领导审核后的报销票据、保管员依据食品消耗登记台帐（同时上报电子版的“食品消耗登记台帐”）填报的主副食食品消耗明细表、其它消耗明细表以及物品领用单报销联，共同提交公司食堂财务审核。经审核无误后出“核销申请单或付款申请单”，履行报销手续。 7、票据报销。机关食堂财务规定每周二为报销日，将经主管部门领导批准后的“现金核销申请单、付款申请单、挂账申请单”及原始票据一同交到食堂财务进行帐务处理。 四、财务报表 为使各分公司食堂管理者及时了解和掌握本食堂经济状况，有效控制资金使用，定于每月23日为结账日，25日为结算日，公司食堂财务于每月初5日将财务报表3份报送各分公司食堂负责人审批，并于次日将其中2份财务报表返食堂财务，另一份由该公司管理员保管。（附食堂报表：1、资产负债表；2、损益表；3、月份伙食成本表；4、其他应付款明细表；5、其他应收款明细表。6、由各食堂报送的“食堂库存食品盘点明细表”组