07税法2.课后练习.第七章.docVIP

练习中心基础学习班第七章 契税练习题?一、单项选择题 （本类题共20题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 以下应该缴纳契税的有（??? ）。A.甲用房产抵偿债务B.乙买四合院，拆料，用于在他处建房C.甲用房产作为投资D.乙继承父亲的房产 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】B 【知 识 点】契税的征税范围 【答案解析】 契税的纳税人为在中华人民共和国内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。买房拆料应缴纳契税，法定继承人继承房产免征契税。 2. 以下不属于契税征税范围的有（??? ）。A.接受房屋赠予B.获奖方式取得房屋C.房屋交换补交差价D.政府出让土地使用权 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】D 【知 识 点】契税的征税范围 【答案解析】 政府出让土地使用权，受让单位应缴纳契税，但作为出让方的政府不缴纳契税。 3. 以下说法正确的有（??? ）。A.因甲某无力偿还乙某借款，以房产一栋外加部分金饰抵偿，乙某应按照房产折价缴纳契税B.甲某用房产一栋投资于乙企业，每年收取固定的收入，房产未过户，乙某应缴纳契税C.甲某获得乙某抵债房产一栋，甲某出售此房产给丙某，丙某应缴纳契税，甲某无需缴纳D.甲某将自有房产一栋投资于自己为法人的公司，甲某应该缴纳契税 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】A 【知 识 点】契税的征税范围 【答案解析】 选项B甲某收取固定收入，且房产没有过户，故乙企业不应缴纳契税；选项C甲某获得抵债房产应该缴纳契税；选项D将自有房产投资到以自己为法人的公司不缴纳契税。 4. 以下说法符合契税法律规定的是（??? ）。A.等价房屋交换不需缴纳契税B.不等价交换房屋由收到差价方支付契税C.买房拆料翻建新房无需缴纳契税D.甲某受赠一套房屋，由于未支付价款故无需缴纳契税 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】A 【知 识 点】减免税优惠 【答案解析】 选项B不等价交换以支付补价方缴纳契税；选项C买房拆料翻建新房应该缴纳契税；选项D受赠人应缴纳契税（法定继承除外）。 5. 甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房产作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由甲某向该企业收取差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（??? ）万元。（适用税率为4%）A.12B.8.4C.9.6 D.16 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】A 【知 识 点】契税应纳税额的计算 【答案解析】 甲某购入房产应缴纳契税300×4%=12万元，60万自有房产投入自营企业没有改变权属关系不交契税，交换房产由支付补价方缴纳契税。 6. 甲乙两公司均为丙企业的子公司，现甲乙两公司进行重组，原有公司解散新设立丁公司，丁公司承受原甲公司房产500万元，承受乙公司土地使用权300万元，请问该事项共应缴纳契税为（??? ）元。（税率3%）A.24万B.0万C.15万D.9万 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】B 【知 识 点】契税应纳税额的计算 【答案解析】 企业合并后，新企业承受原合并各方土地、房屋权属免交契税。 7. 对于企业分立以下说法符合税法规定的是（??? ）。A.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税B.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需全额缴纳契税C.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需补交差额部分的契税D.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价低于原账面价值的可抵扣派生方、新设方以自行购买等方式取得的房产需缴纳的契税 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】A 【知 识 点】减免税优惠 【答案解析】 8. 甲公司破产清算，其债权人乙公司收到其价值1000万元的房产以抵偿债务，丙公司非甲公司债权人，接受甲公司转让房产500万元，请问上述事项共需缴纳契税（??? ）元。(税率3%)A.45万B.15万C.30万D.60万 A?? B?? C?? D?? E?? 【正确答案】B 【知 识 点】契税应纳税额的计算 【答案解析】 破产清算，债权人收到房产抵债免交契税，所以本题应纳契税为500×3%=15万。 9. 以下说法符合税法规定的是（??? ）。A.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务的，免征契税B.企业破