第九章国际税法习题.docVIP

第七章 国际税法一 单项选择题1 下列不属于国际税法法律渊源的是( )A 各国政府制定的一般财产税法和所得税法B 双边或多边国际税收条约C 各国法院的税务案例D 税收国际惯例2 所得来源地税管辖权的效力基础是( )A 属人原则 B 属地原则 C 普遍管辖原则 D 保护主义原则3 在居民税收管辖权下,一国应对本国居民( )行使税收管辖权A 来源于本国的所得和财产价值B 来源于国外的所得和财产价值C 在世界范围内的一切所的和财产价值D 在居住地的所得和财产价值4 我国在确定法人居民身份上使用的标准是( )A 实际管理和控制中心所在地标准B 总机构所在地标准C 董事会或股东会经常召集开会地D 法人注册成立地5 在确认自然人居民身份时存在住所标准和居所标准,二者最主要的区别在于( )A 是否具有永久居住的意思和性质B 是否为固定性的居住场所C 是否是某段时间内经常居住的场所D 居住期限是否达到一定期限以上6 所得税法中投资所得不包括( )A 股息,红利,利息 B 特许权使用费 C 财产收益 D 租金 对于转让不动产取得的收益,应由( )征税A 不动产转让人所在国 B 不动产受让人所在国 C 不动产所在国 D 不动产转让合同缔结地所在国 在消除国际重复征税的各种方法中,对跨国纳税人最有利的是( )A 免税法 B 直接抵免法 C 间接抵免法 D 饶让抵免法 下列不属于纳税人国际避税行为的是( )A 套用税收协定 B 伪造帐册和收支凭证C 资本弱化 D 转移定价或利用避税港 国际税收情报交换制度是防止国际逃避税的国际合作的重要方面,下列不属于《联合国范本》规定的交换情报的范围的是( )A 与协定有关的各税种的国内税法情报B 实施税收协定所必需的情报C 有关防止国际逃税的情报和适当的防止国际避税的情报D 可能导致泄露商业秘密的情报二 多项选择题 下列属于国际税法调整对象的是( )A 2个或2个以上国家之间的税收利益分配关系B 相关国家与纳税人在跨国财产价值上的税收征纳关系C 相关国家与纳税人在内国征税对象上的经济利益分配关系D 相关国家与纳税人在跨国所得上的税收征纳关系 在各国税法实践中,确定自然人居民身份的标准主要有( )A 住所标准 B 居所标准 C 居住时间标准 D 同时兼用以上标准 经济意义的国际重复征税的构成要件包括( )A 存在2个或2个以上的征税主体 B 课征相同或类似的税收C 同一征税对象或同一税源 D 同一征税期间 根据甲国税法,甲国对于外国人乙(不在甲国境内居住)从甲国取得的特许权使用费应当计征预提税,以下关于预提税的说法正确的是( )A 由乙直接向甲国税务机关缴纳预提税B 由甲国支付特许权使用费者代为扣缴C 应税所得额为乙在甲国取得的特许权使用费,不扣除成本D 应税所得额为乙在甲国取得的特许权使用费扣除成本后的净收入5 居住国可采取的消除双重征税的方法,主要有( )A 税收饶让法 B 免税法 C 减税法 D 抵税法16 直接抵免和间接抵免的区别在于( )A 直接抵免法是用来解决法律意义的国际重复征税方法,而间接抵免法则是用以解决经济意义的国际重复征税B 间接抵免法适用于母子公司之间股息分配上存在的经济性重复征税C 他们的基本计算原理不同D 直接抵免法有全额抵免和限额抵免之分,而间接抵免法则无此分类 以下属于跨国联属企业关系的有( )A 美国母公司与其在法国的子公司B 韩国总公司与其在中国的分支机构C 日本公司分别设在韩国和中国的子公司D 英国某集团公司控股的法国甲公司与德国乙公司 被许多国家的税务机关列入避税港名单的是( )A 开曼群岛 B 哥斯达黎加 C 瑞士 D 列士敦士登六 案例分析题1 甲国一家A公司在乙国和丙国分别设有分公司,在某一会计年度内A公司在甲国取得的应税所得为300万元,在乙国的分公司取得的应税所得为60万元,在丙国的分公司获得的应税所得为200万元.甲乙丙三国的所得税税率分别为:50% 40% 60% 试分别根据综合限额抵免制及分国限额抵免制计算A公司在该年度应向甲国实纳的所得税额.2 甲国A公司拥有设在乙国的子公司B60%的股份,B公司在某一纳税年度内在乙国取得的应税所得为500万元,B公司在缴纳公司所得税后按股权比例向母公司支付股息,乙国计征股息预提所得税20万元.A公司在同一纳税年度内在甲国的应税所得为600万元,甲国与乙国的所得税税率分别为:甲国50% ,乙国40%.试计算A公司该年度应向甲国实际缴纳的所得税额.