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完善我国商业银行内部控制探讨 　　摘要： 内部控制是商业银行的自我约束机制，对防范风险，保障稳健经营有着至关重要的作用。目前我国商业银行内部控制还存在较多缺陷，致使恶性事生件时有发生，影响了银行的健康发展。本文通过对我国商业银行内部控制中存在的问题进行了深入分析， 提出了完善内部控制的措施。 　　Abstract： The internal control is the self-discipline mechanism of commercial bank， plays a crucial role in guarding against risks and safeguarding the stable operation. At present， it also exists many defects in Chinas commercial bank internal control， making malignant things happened from time to time， which affects the healthy development of the bank. This paper made thorough analysis on the existing problems in internal control of Chinas commercial bank， and put forward the measures of perfecting internal control. 　　关键词： 商业银行；内部控制；现状；措施 　　Key words： commercial banks；internal control；present situation；measures 　　中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）31-0168-02 　　0 引言 　　随着我国商业银行向国际化发展，市场化营运，竞争加剧，风险升级，威胁着银行业的安全和发展。如何建立一套完整、有效的内部控制体系，以规避风险，维护银行稳健经营，已成为我国商业银行管理中所面临的一个重要课题。 　　1 我国商业银行内部控制现状 　　我国商业银行的内部控制建设是伴随着体制改革，特别是金融体制改革的深化而逐步发展的。由于商业银行在内控体系建设方面起步较晚，且受传统的思维定式和经营管理模式的影响较深，因此在内部控制建设中存在着以下问题。 　　1.1 内部控制环境建设薄弱 内部环境是银行实施内部控制的基础，然而，我国商业银行内部控制环境还存在较多缺陷。一是，公司治理结构不完善，董事长和总经理由一人兼任，董事会和监事会形同虚设，不能对公司管理层形成有效的监督和约束力，“内部人控制现象”严重，这在一定程度上制约了内控制度的建立和完善。二是，缺乏内部控制文化氛围，员工内控观念谈薄，没有认识到内部控制对规避银行风险，保障银行稳健经营的重要性和必要性，只简单地认为内部??制是对他们的监督和约束。由于认识的错误，在办理业务中逃避管理和控制，违规操作，从而造成我国商业银行欺诈事件时有发生，影响着内控制的实施效果。 　　1.2 风险管理体系不健全 我国商业银行盲目追求业务扩张，风险管理存在较多问题。首先，没有建立全行统一的风险管理部门，风险管理分散在各职能部门，缺乏统一协调和集中管理，不能对风险形成有效控制。其次，风险管理人才奇缺，制约风险管理水平的提高。第三，风险评估范围仅限于信贷风险，对操作风险和新业务风险缺乏必要的分析评估。第四，评估手段以手工操作为主，现代评估手段运用滞后；评估方法以定性分为主，忽视定量分析，其结果无法反映银行风险的真实状况。 　　1.3 内部控制机制不完善 有效的内控制度可以确保商业银行依法经营，合理规避各种风险，保护商业银行自身财产安全与完整，为其健康、可持续发展提供制度保障。现实中许多商业银行的内控制度建设滞后，属于“亡羊补牢”型的，业务中出现了什么问题，就立即制定一个规范去解决，没有随着银行业务的发展和环境的改变及时地进行修订和补充。有些制度操作性不足，有效性和完整性缺乏，有些制度缺乏必要的过程控制，和违规处罚措。此外，目前商业银还未设立专职的内控制定机构，内控制度多由各职能部门自行制定及实行，各自为政，相互冲突，难有效发挥作用，只能成为一种摆设。 　　1.4 缺乏内部控制信息与沟通 商业银行实施内部控制需要大量高质量的信息及顺畅的传递，然而我国商业银行在信息与传递上存在以下缺失：第一，收集的信息仅限于业务操作要求中所规定的基础信息，而对其他相关信息及银行外部的信息关注较少。第二，对收集的信息未能进行系统的整理、归类和分析。第三，信息沟通不畅，我国商业银行是多层次的组织