全口径部门支出预算编制工作培训会-此处进入.PPT

谢谢大家! * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 广州医科大学 二零一八年三月二十七日 主讲：高月敏 一、全口径部门支出预算工作的重要性 二、 全口径部门支出预算的管理原则与方式 三、 全口径部门支出预算的内容 四、 全口径部门支出预算的管理目标 五、 具体工作安排 六、表格填报 七、预算调整 主要内容 根据学校工作规划，建立健全学校作为一级预算单位的各项财务制度。落实全口径财务预算管理。2018年启动全口径部门支出预算编制工作，各部门要高度重视，增强预算意识，将预算编制与学校的事业发展规划紧密结合，提高预算编制的科学性和规划性，加强归口管理 部门的监管职能，逐步推进预算绩效管理，提升预算管理水平。 一、全口径部门支出预算工作的重要性 （一）全口径部门支出预算是“放管服”财政管理体制改革延伸管理的需要。根据“放管服”财政管理体制改革以及财政拨款实施综合生均拨款等一系列的改革。全口径部门支出预算的实施，是顺应改革的需要，是进一步落实财政绩效管理的需要。 注：2018年开始，财政拨款实施综合 生均拨款改革。按在校生数包干拨款。 这一拨款体制“倒迫”强化内部经济管理。 一、全口径部门支出预算工作的重要性 （二）全口径部门支出预算是进一步深化校院两级财务管理改革的需要。从2017年底开始，学校进一步深化校院两级管理，为对应深化推进财务管理的实施，必须全面推进全口径部门支出预算，进一步明确职责、权利，并确保了事权与财权的匹配。 一、全口径部门支出预算工作的重要性 （三）全口径部门支出预算是学校实施预算精细化管理的需要。全口径部门支出预算将进一步推进年度工作前瞻性、科学性，促进预算管理的规范化、精细化。 一、全口径部门支出预算工作的重要性 学校全口径部门支出预算实行“业务归口管理、费用包干核定、经费转移核拨”的管理原则。即按部门管理职责，业务归口到相应管理部门，由管理部门核定相关部门、二级学院或临床学院费用包干预算，二级学院及临床学院的核定包干费用指标下达到二级学院或拨付到临床学院，实行“节余留用、超支自负”的预算总包干制度。其中： 二、全口径部门支出预算管理原则与方式 （一）实施校院两级财务管理的二级学院。其费用（包括日常教学运维费、绩效工资和职工教育经费等）按校院两级财务管理实施细则，由归口部门统一核定，并下达到各二级学院。 （附件：广州医科大学关于印发校院两级管理办法的通知-232号.pdf） 注：2017年度二级学院应核拨经费在本年度一并预算并核拨。 二、全口径部门支出预算管理原则与方式 （二）拨付各临床学院或其他临床教学单位的实习、见习费，由业务归口部门（教务处、研究生院等）统一核定，并拨付到各临床教学单位。 （三）办公费。由后勤校产管理处核定后，下拨到各二级学院和业务或管理部门。 二、全口径部门支出预算管理原则与方式 （四）公务接待费。归口学校办公室管理，其中，实施校院两级财务管理的二级学院，由办公室核拨。其他行政与业务部门此项费用由办公室统筹，不再下拨。 （五）会议费。归口学校办公室管理，原则上，各部门召开会议的计划，由学校办公室审批后，纳入年度预算管理。 二、全口径部门支出预算管理原则与方式 （六）原则上，实施校院两级管理的二级学院不必申报基本支出相关预算。确须在财政专项资金之外申报安排项目支出（如电脑购置或办公场所改造等）的，应向相关业务归口部门申报，由归口管理部门汇总立项申报。 业务及其归口管理部门填报表格详见附件2：财政专项资金之外申报安排的项目支出表.xls 二、全口径部门支出预算管理原则与方式 全口径预算就是把学校所有支出纳入统一管理。学校全口径部门支出预算有区别于财政的（收、支）全口径预算，学校全口径部门支出预算主要针对支出，即每个部门当年的全部支出纳入统一管理，都有一本支出预算账簿。经批准后全年的支出按批复执行，未纳入全口径支出预算的，须通过“OA”申请，校内立项评审并通过后予以实施。 原则上，没有预算的，不安排支出。 全口径部门支出预算包括财政已批复的项目支出、基本支出预算。 三、全口径部门支出预算的内容 （一）财政专项资金已安排项目支出预算。此项预算按财政部门预算批复执行。由学校财务处统筹。 （二）基本支出预算，是指部门为保障其业务正常运转，完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员支出预算、公用支出预算。 （三）财政专项资金之外安排的项目支出预算，是指未纳入财政专项资金实施的、而年内必须由自有资金实施的项目支出。 三、全口径部门支出预算的内容 实施全口径部门支出预算管理的目标是： 加强预算编制的法制观念，实现预算精细化管理，提高预算编制的前瞻性、科学性，提升预算执行的刚性，通过全口径部门支出预算