化工品市场经营－韩亚彬.ppt

目 录 一、 管理对象：化工品总体情况 二、变化：化工品内控流程修订情况 三、业务流程步骤及控制点 1、主要步骤 2、需要注意的问题 一、化工品总体情况  1、2007年化工品采购 一、化工品总体情况  2、2008年化工品采购计划 一、化工品总体情况 3、办事处采购金额 一）、化工品总体情况 4、办事处采购数量 二、内控流程修订情况 1、05年，股份公司首次发布内部控制实施细则 ； 2、05-06年，化工品内控程序分为采购和销售两部分执行，分别采用《一般设备物资进口业务流程》和《一般产品销售业务流程》； 二、内控流程修订情况 3、06年下半年，化工产品处根据化工品经营业务的特点，组织编制了《化工品进口与国内销售业务流程》； 4、07年下半年，化工产品处又进行了相应修改，形成了《化工品市场经营业务流程》，并于08年开始实行。 三、业务流程步骤及控制点 主要内容 业务目标:明确经营目标、财务目标、合规 目标 业务风险:明确经营风险、财务风险、合规风险 业务流程步骤及控制点 相关制度目录:引用的相关制度 三、业务流程步骤及控制点 1． 制定计划(年度\季度\月度) 1.1 研究制订主要经营品种的年度经营计划，上报化工产品处，由化工产品处汇总后报计划管理处，由计划管理处会同相关管理处室综合平衡上报部（公司）领导，审批后下达年度经营计划。 1.2 按照年度经营计划的要求，研究制订主要经营品种的季度和月度经营计划，由化工产品处汇总后下达月度经营计划，计划管理处下达季度经营计划。对于客户临时性新增的需求，客户定单可作为月度经营计划的调整依据。 三、业务流程步骤及控制点 制定计划主要检查的是年度、季度和月度经营计划。07年9月份，股份公司内控检查中，由化工产品处下达的月度经营计划是内控检查组检查的重点之一，不仅检查化工产品处是否下达计划，而且还检查办事处是否收到化工产品处下达的计划。 三、业务流程步骤及控制点 2．供应商、客户与物流服务商的选择 2.1在对外洽谈业务时，业务人员要按照部（公司）供应商、客户管理办法，在合格供应商、客户名录中选择候选名单。物流服务商要在合格名录中选择。 2.2新增供应商、物流服务商、客户需履行报批手续。 2.3战略供应商经按权限审批后使用。 三、业务流程步骤及控制点 07版中规定“对于重大、长期合同中需使用的供应商和客户，经按权限审批后使用”，由于“重大、长期合同”用词比较模糊，为了避免同样的问题继续出现，结合部（公司）发展战略供应商的思路，将其更改为目前的内容。 三、业务流程步骤及控制点 3．确定价格 3.1业务人员每周要研究市场行情，每月向化工产品处上报市场研究报告。 3.2合同金额超过5000万元人民币或者2000万美元的重大采购业务及所有的存货经营，业务人员要有采购方案，经按权限审批后执行。 3.3以销订购（代理进口）业务的销售价格以客户的价格确认单为依据。 3.4存货经营业务，业务人员要有报价单，经按权限审批后执行。 三、业务流程步骤及控制点 重点检查市场研究报告、采购方案及其审批、价格确认单、报价单及其审批。其中3.2在07版的基础上对需要提交采购方案的范围进行了明确的规定。 三、业务流程步骤及控制点 4．合同的审批和签订 4.1业务人员要使用经法律事务部审定的标准文本，如有变动，要报专业管理处室审批备案。 4.2业务人员要按规定报批采购、销售、代理等各类合同。 4.3境内相关单位之间的采购、销售合同以内部调拨单代替。 4.4按授权权限与供应商、客户签订合同。 三、业务流程步骤及控制点 重点检查合同的审批以及是否按权限签署，并检查合同签署时间与审批时间是否吻合。 三、业务流程步骤及控制点 5．合同的执行 5.1业务人员根据合同对外开立信用证或支付货款。 5.2业务人员办理报关、商检、转运和仓储、验收，办理入库登记手续。 5.3除已批准赊销合同外，业务人员实行先收款后发货，开具有效期限货权转移证明，办理出库登记手续。 5.4财务部门依据货权转移证明等有关凭据开具发票，并加盖印章。 三、业务流程步骤及控制点 重点检查存货经营的货权转移证明是否注明有效期限，对于以销定购（代理进口）业务等其他业务形式可用收货确认代替。 三、业务流程步骤及控制点 6．财务记账和催收账款 6.1会计人员对已收到的采购发票和已开具的销货发票等有关凭据复核后，凭记账联等有关凭据按照股份公司内部会计制度编制会计凭证、登记入账，并由财务部门不相容岗位人员稽核。 6.2系统外的赊销产品，由被授权人员根据销售合同（或协议）、发票等有关凭据收取货款。 三、业务流程步骤及控制点 重点检查的是财务记账