营业税(题含答案答案).pptVIP

10.无营业额或营业额明显偏低时对计税依据的调整（1）按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的 不动产的平均价格核定 （2）按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销 售的不动产的平均价格核定 （3）按组成计税价格核定: 营业成本或工程成本 ╳（1+成本利润率） 组成计税价格 = ————————————————— （ 1 — 营业税税率） 11.营业额以外汇结算时对计税依据的调整 第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 由各省市税务局确定 二、营业税应纳税额的计算方法 （一）按营业收入全额计算，公式为: 应纳税额 = 营业收入 × 适用税率 （二）按营业收入差额计算，公式为: 应纳税额 = （营业收入—允许扣除金额）×适用税率 （三）按组成计税价格计算，公式为: 　　　营业成本×（1+成本利润率） 组成计税价格 = ———————————————— 　　　　　　　　　（ 1 －营业税税率） 应纳税额 = 组成计税价格 × 适用税率 第五节 营业税的申报缴纳 一、营业税的纳税义务发生时间 纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收 入款项凭据的当天，具体规定如下: 1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采 用预收款方式的 2.单位或者个人自己新建建筑物后销售的 3.将不动产无偿赠送他人的 一、营业税的纳税义务发生时间 4.收取会员费、席位费和资格保证金的 5.扣缴义务人代扣代缴营业税的 6.建筑业按不同结算方式分别确定 7.金融机构发放贷款逾期未收回的 二、营业税的纳税期限 营业税的纳税期限分为5日、10日、15日或一个月。 第五节 营业税的申报缴纳 三、营业税的纳税地点 营业税的纳税地点在原则上采取属地征收的方法，即纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。具体规定: 1.纳税人提供应税劳务的：机构所在地 2.纳税人转让无形资产：机构所在地，但转让出租土地使用权，应向土地所在地的主管税务机关申报 3.纳税人销售不动产：不动产所在地税务主管机关申报 第五节 营业税的申报缴纳 例题 P85-86 单选题： 1、下列项目中，属于营业税征税范围的项目是（D ） A、出租的不动产在境外 B、境内保险机构为出口货物提供保险 C、在境外组织入境旅游 D、境外保险公司为境内货物提供保险 2、下列收入项目中，能直接作为营业税计税依据的有（C ） A、保险业的利息收入 B、联运业务总收入 C、歌舞厅收取的各项收入 D、电信单位销售有价电话卡的面值 3、下列各项中，属于营业税混合销售的是（D ） A、空调专卖店销售空调并负责安装 B、机场提供运输服务并附设商场销售服务 C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D、与著作权和所有权一起转让的计算机软件 4、某门窗加工企业，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( C ) A、该企业只缴纳营业税 B、该企业只缴纳增值税 C、该企业既缴纳增值税又缴纳营业税 D、不缴纳任何税 5、广播电视有线数字付费频道业务按以下税目征收营业税（ A） A、文化体育业-播映 B、文化体育业-表演 C、娱乐业 D、服务业-广告业 6、纳税人提供应税劳务应当向（ D ）的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务除外。 A、发生地主管税务机关 B、发生地或其机构所在地主管税务机关 C、居住地或发生地主管税务机关 D、其机构所在地或居住地主管税务机关 7、服务性单位负责将委托方预付的餐饮费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费用，应按（B ）征收营业税。 A、服务业-饮食业 B、服务业-代理业 C、服务业-其他服务业 D、服务业-旅馆业 8、对非金融机构和个人征收营业税的业务是( C ) A、买卖外汇 B、期货业务 C、销售不动产 D、有价证券 9、如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还货款，以不动产抵充欠款，则（B ） A、不征税 B、向借款人征收营业税 C、向金融机构征收营业税 D、向借款人征收增值税 10、