山东国税税收分析预警培训(进出口巩超).pptVIP

出口退税指标的形成过程 阶段一 山东省国税局在2005年开始对出口退税的分析预警工作进行探索与尝试，并于2005年年底制定下发了《山东省国家税务局关于对出口货物退（免）税实行预警管理的通知》（鲁国税函[2005]376号），确定了六项预警指标，这六项预警指标分别为出口额增长率、商品出口额增长率、换汇成本变动率、退（免）税额变动率、异地报关百分比和异地报关百分比变动率。在经过了一个阶段的使用之后，又对这六项指标进行了完善和补充。 出口退税指标的形成过程 阶段二 2006年，为了进一步加强出口货物退（免）税管理，防范和打击骗取出口退税的违法犯罪活动，国家税务总局下发了《关于开展出口退税预警工作的通知》（进便函[2006]058号），明确提出了应退（免）税出口额变动率、商品出口额变动率、出口单价变动率和未申报退（免）税出口额比重这四项预警指标。 出口退税指标的形成过程 阶段三 在总局和省局这两个文件的基础上，省局又集中了全省进出口部门的业务骨干，设计了出口不退税商品比重、生产企业新增出口商品比重、生产企业免抵退税比率、进料加工边角余料核销异常比率和纳税申报与免抵退税申报比对异常比率等五项新的分析预警指标。由此形成了我们目前看到的九项分析指标和十二项预警指标。 出口退税指标的数据来源 出口退税指标的主要数据来源于“电子数据传输系统出口退税子系统”中的海关出口报关单电子信息和代理出口证明电子信息，辅助信息来源于“出口退税审核系统”和“综合征管软件2.0”。 出口退税指标的数据来源 需要特别说明的是：为了尽量保证数据的完整性，海关出口报关单信息使用的是001、002和003信息的合集，合并规则为以001为基础，将001中没有而003中有的数据加入，再用002数据替换新集合中与002数据的报关单号相同的报关单信息。 出口退税两级预警机制 为了更好的与目前出口退税日常工作进行衔接，出口退税预警指标采用了省、市两级预警架构，即：省局负责全省范围（不含青岛）的出口退税预警工作，预警范围主要包括地市级预警和商品大类级预警；市级进出口税收管理部门负责本地区范围内的出口退税预警工作，预警范围主要包括企业级和商品代码级预警。 注：总局出口退税预警口径与省局出口退税预警口径的差异。 出口退税两级预警机制 出口退税的两级预警机制在具体实现上又分为两种类型，一种是分地区类的预警指标，共有六项，分别是“应退（免）税出口额增长异常预警”、“未申报退（免）税出口额预警（分地区）”、“异地报关预警”、“应退（免）税额变动异常预警”、“出口不退税商品异常预警”、“生产企业新增出口商品异常预警”，这一类的指标是以地市为单位，省局直接对各地市预警，不预警具体的企业 ，地市级预警则会直接预警到企业。 出口退税两级预警机制 另一种是分商品类的预警指标，共有4项，分别是“商品出口额增长异常预警”、“出口单价变动异常预警”、“未申报退（免）税出口额预警（分商品）”、“换汇成本变动异常预警” ，这类指标省局会对全省范围内的商品种类进行预警，地市级用户在单项指标查询时看不到省级预警的结果，只能看到按照地市级标准预警出的本地市的商品种类。地市及以下权限的用户可以通过预警清单或者一员式等模块，查询到包括省级预警结果在内的、辖区内全部预警结果。 几个比较特殊的指标 出口退税的十二项预警指标中， “应退（免）税出口额增长异常预警”、 “商品出口额增长异常预警”、“未申报退（免）税出口额预警”、“异地报关预警”、“应退（免）税额变动异常预警”、“出口不退税商品异常预警”、“生产企业新增出口商品异常预警”、 “换汇成本变动异常预警” 、“出口单价变动异常预警”这九项指标是有预警值的，但“未申报退（免）税出口额预警”和“出口不退税商品异常预警”这两项指标只是在省级预警中起作用，在地市级预警时，企业只要存在未申报或者出口不退税商品的情况就会被预警，相当于这两个指标在预警企业时是没有预警值的。 上述指标的预警周期是按季度预警。 几个比较特殊的指标 有三项预警指标是没有预警值的，它们分别是“生产企业免抵退税比例异常预警” 、“进料加工边角余料核销异常预警 ”、“纳税申报与免抵退税申报比对异常预警 ”。 上述指标的预警周期是按月预警。 应退（免）税出口额增长异常预警 一、应退免（税）出口额=总出口额+委托代理出口额-受托代理出口额-不退税商品出口额-不退税贸易出口额。 二、应退（免）税出口额变动率=(本期应退（免）税出口额-上年同期应退（免）税出口额)÷本期应退（免）税出口额×100% 。 三、全市（某企业）与全省（市）应退（免）税出口额变动率之差=全市（某企业）应退（免）税出口额变动率-全省（市）应退（免）税出口额变动率 。 四、当应退（免）税出口额变动率或者变动率之差大于等于预警值，并同