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矿山企业资金管理问题思考 　　[摘 要]资金是矿山企业生存与发展的基础,也是企业财务管理的核心内容。本文首先解释了资金管理的概念,然后在资金筹措、资金使用、资金回收方面对矿山企业资金管理进行了有益的思考。 　　[关键词]矿山企业 资金管理 　　 　　矿山企业建立一套科学、规范、有效的货币资金内部会计控制制度,对保证国家的方针、政策和财经法规在企业内贯彻执行、保证会计信息的真实性和正确性,防止贪污腐败等犯罪行为,维护货币资金的安全完整有着重要的意义。 　　一、资金管理的概念 　　资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身),包括货币资金、应收账款、其他应收款等等。资金管理,就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸与细化,处于企业整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。 　　二、资金筹措 　　资金筹集是企业内部财务管理的重要组成部分,对维护企业正常生产经营活动至关重要。企业资金筹集一是要根据市场需求、生产规模和生产特点,合理确定资金需求总量和资金最佳投人时间;二是要合理选择资金来源,降低资金使用成本和资金筹措费用;三是拓宽筹资渠道,通过树立良好的商业信誉以取得供货商的赊销、购货商的预付货款等商业信用资金;四是利用存量资金,采取多种形式融资引资,通过联营办厂、招商引资、采取股份制或股份合作企业的形式,谋求共同发展,增加企业的资金总量;五是不断创收增强企业盈利能力,树立良好的企业形象,以获取银行信贷资金。从企业外部筹措资金。国有企业可以利用自己良好的信誉、雄厚的资本,积极争取国家政策支持,通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金。 　　三、资金使用 　　企业资金使用主要包括建设投资、其他投资,设备、备品备件及材料的采购和各项费用开支等。用好现有资金,重点应放在加强内部管理、挖掘资金潜力上。通过优化资产配置,优化企业资产结构,把非流动资金融资为流动资金,通过改善资金结构来增加资金净流量。首先,应抓好建设投资管理,项目决策应注重收集外部市场信息,研究、开发市场,科学预测、论证,充分考虑资金的时间价值和风险报酬,测算投资回报率和筹资成本率,寻求投资回收期短、见效快的项目,反复筛选,谨慎投资,避免资金损失浪费;建立资金投放监督机制,在项目的技术论证、工艺设计、前期准备等环节都做到责任落实到人,避免盲目投资和投资失误。 其次,对于股票、债券等对外投资,首先要考虑企业资金实力,还要考虑资金的投放风险。因此,风险大、收益高的股票投资、期货买卖等,决策时应持谨慎态度,无把握不得投放,否则本金都难以收回;企业闲置资金也可投资于信用等级高的各类债券,但要充分考虑投资回收期限对企业生产经营资金调度的影响。当然,建立市场关联,着眼企业生产经营全局的股份投资,其效益不能简单以投资的账面收益汁算。 　　1.严格采购管理,节约设备、备品备件及材料占用的资金。一是通过建立设备、备品备件及材料招标采购制度,降低采购成本,在买方市场条件下,积极推行招标采购制度更有利于企业的物资采购;二是采取分期付款方式,充分利用社会库存,减少采购费开支;三是把好质量关,一般情况下,坚持先验收后付款,发现问题立即退货或索赔.避免由此造成的资金损失;四是实行定额管理,制定科学的库存资金定额指标,压缩库存,加速资金周转;五是对积压物资的处理应建立奖惩制度,调动物资管理人员的积极性,及时进行清理、调剂,对新进物资的出库率进行考核,并与经济利益挂钩,减少资金占用、优化资金结构。 　　2.健立健全成本管理制度,如工资发放制度、费用报销制度等,以制度约束费用开支。要充分发挥全体职工的积极性和创造性,落实班组核算制度,实行从厂部到车间、工段、班组的成本网络管理,以市场为导向,转变观念节约开支,降低成本。必须制定科学、合理的费用定额,健全计量手段,制定各道工序及其每个工艺环节的成本定额,用定额来控制成本开支划分成本责任,讲求产品质量,赋予下道工序对上道工序能质量监督权,随时反映质次产品的问题,减少产品损失、节省资金。 　　四、资金回收 　　企业的资金回收渠道是产品销售收入、其他业务收入、应收账款和其他应收款的清收等首先,在签订供销合同时,尽量采取资金回收快的结算方式,如银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票,不采用或少采用委托收款和异地托收承付,以将企业的收人及时收回;其次,制定得力的清欠措施,应收账款除占用企业生产资金外,还要负责增值税款,应采取积极有效的措施,将货款回笼率作为企业内部考核指标,与工