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非现场审计介绍 审计部：张巍 本次非现场审计工作开展情况 第一次组织全国开展非现场审计工作。 各分行的开展情况： 四分之一的省： 1. 掌握了查询工具的使用方法； 2. 除了执行总行的29个模型，能够自己将审计思路转换成非现场审计模型，发现一些审计线索。 二分之一的省： 1. 初步掌握了查询工具的使用方法. 2. 能够将总行下发的模型进行运行 3. 对模型结果进行初步分析 4. 并利用模型结果进行现场检查。 四分之一的省： 1. 没有掌握查询的工具使用方法 2. 下发模型没有完全执行，没有理解模型的编制目的。 非现场审计介绍的内容 一、什么是非现场审计 二、如何创建非现场审计模型 三、非现场审计的结果怎么用（于孙建专门介绍） 什么是非现场审计 非现场审计是相对于现场审计而言的，就是审计人员不在审计对象的现场而开展审计活动的一种方式 非现场审计是以计算机技术为手段，以数据库技术为依托，通过计算机网络处理被审计对象的有关业务信息，对查找出的异常或值得关注的数据进行记录和分析检查的过程。 如何创建非现场审计模型 创建模型的人需具备的条件： 1. 丰富的审计经验：了解业务中的主要风险 2.熟悉业务：业务制度的规定 3.数据基础：数据准备、了解数据 非现场审计模型创建的步骤 一、根据审计经验列出风险。 二、了解数据。确定重要的数据表和重要的字段。 三、将风险与数据表结合。确定针对某一风险，使用哪几张数据表来发现异常或值得关注数据。 四、分析风险交易的特征。 五、将风险交易特征转换为查询方法。 创建模型步骤一 一、根据审计经验列出风险。审计经验包括： 1. 制度规定不允许做的 2. 审计中发现可能做的一些违规行为 3. 审计中发现内控的一些薄弱环节 根据经验总结出的公司业务风险 根据经验总结出的公司业务风险： 一、中间业务资金归集方面违规行为 二、调节客户账、挪用客户资金行为 三、客户账户开户方面的违规行为。 四、操作违规。 五、反洗钱方面的一些可疑线索 中间业务资金归集方面违规行为 以辖内机构名义开立账户的归集中间业务资金的。 以个人储蓄账户归集中间业务资金的； 以客户名义开立账户归集中间业务资金的。 调节客户账、挪用客户资金行为 未与客户按规定进行对账 用错账调整的方式、其他转账的方式调节客户账。 定期账户开户短时间又销户的。 睡眠户发生的交易 长期不发生交易的账户突然发生大额交易 客户账户开户方面的违规行为 开户不按规定选择科目，导致账户的利率不符合规定。 违反账户管理规定：一般户提现、账户未生效就办理支付业务。 客户销户不收回凭证 长期不使用的账户不及时清理。 业务会计操作违规 会计收入不及时归集、或归集收入方式不符合规定 现金销账不及时，存在的未达账项。 本省使用他省设置的手工事项 虚增公司业务余额。比如同账户月底大额存、次月初大额取款。 反洗钱方面的一些可疑线索 账户频繁提现 单位账户向个人账户的大额付款 同日同账户的等额存取款 创建模型步骤二 二、了解数据 1. 初步了解每一张数据库表的含义，数据表之间的关系，数据表中的主要字段含义。 2. 分析数据表中哪些是有用字段，可以利用这些字段发现与风险对应的数据。 模型创建步骤二举例 1. 了解数据表 见表一 2. 分析数据表中有用字段。 例如：资金明细登记簿中有收方账号、付方账号、交易金额等，记录了资金的来源和去向。 单位分户账有客户账号、子账号、开户日期、借方生效日、核算主体、开户机构、未打印笔数等一系列有关账户的信息 模型创建步骤三 三、将风险与数据表结合。确定针对某一风险，使用哪几张数据表来发现异常或值得关注数据。 例如针对以下风险，可以利用资金明细登记簿发现异常或值得关注数据的风险： 中间业务资金归集方面违规行为 单位账户向个人账户的大额转账 中间业务资金归集方面违规行为 具体有以下方式： 以辖内机构名义开立账户的归集中间业务资金的。 以个人储蓄账户归集中间业务资金的； 以客户名义开立账户的归集中间业务资金的。 上述方式的对方账户是中间业务的委托单位账户。 模型创建步骤四 四、分析具体风险的特征 以辖内机构名义开立账户的归集中间业务资金 交易数据特征： 付方户名－－“储蓄 ”、“分行” 、“支行” 等字样 收方户名－－“烟草”、“电信”、“保险”、“移动”、“联通”、“自来水”、“电力”、“燃气”等字样 以个人储蓄账户归集中间业务资金 交易数据特征： 收方户名－－“烟草”、“电信”、“保险