第七章 节 内部环境(公司治理与内部控制课件).pptVIP

人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 人力资源退出机制不当 企业发展战略可能难以实现 人才流失、经营效率低下 法律诉讼或企业声誉受损 4 人力资源的主要风险 三、人力资源 案例：前车可鉴：巴林银行的教训 应对措施 根据人力资源总体规划，结合实际，制定年度人力资源需求计划 企业应当根据人力资源能力框架要求，通过多种方式选聘优秀人才 依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员要进行试用和岗前培训 建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系 对于在产品技术、市场、管理等方面涉及或掌握企业知识产权、专有技术、商业秘密等的工作岗位，企业应当与该岗位工作人员签订有关岗位必威体育官网网址协议，明确其必威体育官网网址义务 建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制 脊髓比脑髓更重要 --爱因斯坦 三、人力资源 第七章 内部环境 主讲人 胡晓明 E-MAIL huxmg@126.com 了解内部环境是内部控制的基础 熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关系以及国内外的差异 掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等企业层面控制的风险及应对 教学目标 内部环境概述 企业内部环境内容 目 录 引例：沃尔玛的组织架构 第一节 内部环境概述 制度阶段：内控环境问题的提出 结构阶段：内部环境的形成 控制环境成为内部控制三要素之一 内部控制整体框架阶段：内部环境的发展 控制环境成为内部控制五要素之一 企业风险管理框架阶段：内部环境的成熟 将“控制环境”重新赋名为“内部环境” 内部环境相关比较 第二节 内部环境的内容 组织架构的内涵 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构。 主要包括治理结构和内部机构设置。 一、组织架构 一、组织架构 组织架构的影响因素分析 治理结构 机构设置 组织架构 发展战略 人力资源 人力资源政策 企业文化 社会责任 企业文化 内部审计 权责分配 《基本规范》 内部环境因素 《配套指引》 内部环境类 指引 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 内部机构设计不科学，权责分配不合理 可能发生经营失败 可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下 一、组织架构 组织架构的主要风险 小看板：企业成为权力角斗场的原因 组织架构风险的主要应对措施 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 三重一大、集体决策审批或者联签制度 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见 合理设置内部职能机构 符合现代企业制度要求 子公司控制 重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项 一、组织架构 治理结构 基本规范十四条 某公司董事会关键控制点与控制措施 关键控制点 职责不清、监督不力、决策失误、控股股东及关联方资金占用、公司运营过程可能出现重大错误 控制措施 成立本公司内部控制领导小组，由董事长兼任组长 公司董事会下设战略、审计、提名和薪酬与考核四个委员会 董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务 成立自查工作小组，定期开展公司治理专项活动 对控股子公司的管理控制 关联交易的内部控制 对外担保的内部控制 募集资金使用的内部控制 重大投资的内部控制 信息披露的内部控制 一、组织架构 机构设置及责权分配 组织结构设计原理 覆盖组织活动的全部形式 计划、执行、控制、监督 设计的哲学 做什么？做！如何做？如何做好？ 设计的2个限制： 少一个不行、多一个冗余 部门功能必须是线型的、支持的，而非拦截的 控制与监督的区别 一、组织架构 计划科 生产车间 生产科 审计科 如何保证生产活动的开展 机构设置及责权分配 组织结构设计因素 确认授权和责任的关键领域 确认报告路径 组织设计合理的流水线模式 解决三个问题 所有的事是否都有人做？ 行为者是否充分授权行事？ 所有行为是否有人承担责任？ 一、组织架构 机构设置及责权分配 董事会：负责内部控制的建立健全和有效实施 监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督 经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行 企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作 审计委员会：负责