统计与会计基础知识（第二版） 教学课件 ppt 作者 李玉玲 第九章 会计实务专题2.pdfVIP

第九章 会计实务专题 框架结构： 第一节 银行业务处理 第二节 报销业务处理 第三节 读懂财务报表 第一节 银行业务处理 一、银行账户的开立与撤销 1.银行账户的开立 （1）选银行 （2）选账户 （3）知程序 第一节 银行业务处理 第一节 银行业务处理 一、银行账户的开立与取消 1.银行账户的开立 第一节 银行业务处理 2.银行账户的取消 （1）企业银行基本存款账户撤销的原因。包括以下几个方面：一是企业 因各种原因而终止；二是企业重新选择开户银行；三是银行撤销了1 年（按对月对日计算）未发生收付活动的账户。 （2）企业撤销银行基本存款户的手续。 填“撤销申请书” 与开户银行核对账户余额 撤销 第一节 银行业务处理 二、典型业务处理 1.提现业务 2008年6月2 日，北京市中环电器公司财务部门开出现金支票1张，提取 现金5800元作为备用金（开户银行：工行北京长安里支行，账号： 81451058675081002 ，现金支票号XII3573256）。 【业务办理】 （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。 第一节 银行业务处理 （2） 出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖 公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。 第一节 银行业务处理 （3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。 第一节 银行业务处理 2.现金送存业务 【业务资料】 2008年6月5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金 3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行 为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。 【业务办理】 （1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行 ，留作找零。 （2）出纳员填写“现金进账单” ，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖 “现金收讫”章。 （3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表 会计据以填制记账凭证 。 （4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款 日记账。 第一节 银行业务处理 第一节 银行业务处理 3.转账支票业务——收款 【业务资料】 2008年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长 安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开 户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票 一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司 银行账户。 【业务办理】 （1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖 “转讫”章。将进账单回单联带回，做收款凭据。 （2）回单联经财务负责人审核后传递给收入 费用利润会计填制记账凭 证。 （3）出纳根据经审核的记账凭证，登记银行存款日记账。 第一节 银行业务处理 第一节 银行业务处理 第一节 银行业务处理 4.转账支票业务——付款 【业务资料】 2008年6月4日，从北京华大科技公司（开户银行：工行北京朝阳支 行；账号：8142045276341443；纳税人识别号：420563426735637） 购入材料1批，价款共计2700000元，增值税额为459000元，开出工行 转账支票1张，票号XII415137，用以支付全额货款，增值税专用发票 已收到，货物已验收入库。 第一节 银行业务处理 【业务办理】 （1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。 （2）将增值税专用发票、转账支票存根、入库单一起传给财产物资会 计填制记账凭证 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日 记账。 第一节 银行业务处理 第二节 报销业务处理 一、费用报销的流程