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江淮汽车精益财务：预算管理为主线江淮汽车：慢增长下的微改善文/王腾“2012年是江淮汽车的‘转型年’，从汽车行业的宏观面来看，是处在一个有利发展的阶段，但是也已经从高速增长时期进入了微增长的时期。” 谈起安徽江淮汽车股份有限公司（以下简称“江淮汽车”）刚刚经历过的一场转型，江淮汽车CFO陶伟表示，“早在2010年，我们就提出企业要寻找一条基于‘慢增长’的管理模式，当时的发展势头几乎是在年增长40%的高速发展时期，但是从我们多年的工作经验来看，企业必须居安思危，精细化管理的概念如果等到已经‘慢增长’时再来落实就已经晚了。事实证明，2012年国民经济都进入一个慢增长时期，这时我们的精细化管理就显示出了重要力量。其实并不是说我们对市场的判断是多么超前和准确，一个产业的健康发展不是仅仅一个产品或者一个供应链的事情。尤其是汽车产业，是需要交通、能源、环保等很多其他行业共同配合才能完成的持续增长，所以汽车行业很快也就回到了一个相对合理的发展速度上来。”江淮汽车于1999年9月30日成立，前身为合肥江淮汽车制造厂，始建于1964年。江淮汽车是安徽省高新技术企业、国家火炬计划重点高新技术企业。公司具有年产70万辆整车、50万台发动机及相关核心零部件的生产能力。江淮汽车在科学发展观的指导下，紧抓中国汽车市场发展的脉搏，不断优化产品结构和产业布局，从一家以制造商用车为主的传统、地方国有企业，逐步形成集商用车、乘用车、客车、零部件和汽车服务五大业务板块，产品年销量从2002年的7.6万辆到2011年的50万辆，销售收入从42.3亿元到2011年的400亿元，分别增长了562%和765%，集团整体实力现位列中国企业500强第249位，安徽省企业排名第六位，合肥市制造业排名第一位。顺势而调可以说近年来江淮汽车是在国产汽车品牌中表现最抢眼的企业之一，尤其是江淮汽车确定了“商用车向商用车乘用车并重的综合型汽车企业转型”的策略之后，转型成效令人刮目相看。在不利的宏观市场环境中，商用车市场难有大的起色，乘用车市场竞争将更加激烈，自主品牌轿车面临巨大的市场压力。江淮汽车不图虚名、追求实利的风格显然更适应“慢增长”周期内的市场形势。首先，江淮汽车坚持自主研发的长期性和持续性，一方面研发队伍不断壮大，全集团从事技术研发工作的人员从1997年的37名到现在已超过5800人，境内外研发机构的外国专家超过50人。另一方面，公司保证每年以销售收入的3％～5%作为研发经费投入，10年来累计投入研发费用约90亿元，从资源上保证研发能力的建设。公司在“十一五”期间，完成企业全部科技项目数1300余项，公司技术创新取得了显着成果：44项研发成果被列入国家、省重点科技计划；45项产品技术达到国内领先或填补国内空白；在自主知识产权方面，拥有各类专利905项；主持或参与制定国际、国内或行业标准十多项；并且在核心动力总成、新能源汽车等关键技术研发方面与国际水平同步。其次，销售模式的及时转变也助益不少。“一直以来我们传统的销售方式是：厂家销售给经销商，经销商销售给客户，在我们计算销量的时候，我们以前很自然地就会把销售到经销商的汽车算为实现了销售，但是经销商的库存如何缓解则是我们会忽略掉的问题，这样的问题在供不应求的销售火爆阶段是不存在的，但是一旦增速下降经销商的库存压力增大，就直接影响到了我们供应链的效率。所以2012年，我们将经销商的库存管理也进行了梳理，以帮助经销商解决库存问题。”2012年底，企业销量负增长4个百分点，而在2012年初时这个数字是年底的10倍，但是终端实销数据比公司开票数据大，虽然报表下降，但经销商满意度大幅提高。陶伟说，“这反映了江淮经营理念的重大转变：就是一切按照市场实销来决定制造投入和发车规模，并把实销状态直接反映到公司的财务报表中。过去讲市场导向，要紧贴市场，快速反应。不管市场卖得好不好，营销人员只为完成任务，这个月就压这么多车，经销商怨声载道。我们自己还感觉良好。现在我们已经将管理前移，将经销商纳入整个管理体系，只有管理好经销商才能够保证我们整个供应链的稳定。”预算管理为主线从大学毕业开始就在江淮汽车从事财务工作的陶伟，已经在江淮汽车工作了18个年头。谈起这么多年财务管理的经验，陶伟表示，“江淮汽车财务管理的重要抓手就是‘以全面预算管理为主线’。”在陶伟看来，做好全面预算管理首先要求CFO对经济形势有一个很好的预判，这样才能使企业在资源配置上面不会出现大的疏漏，“对未来市场的精准判断是作为一个CFO所必须具备的能力，在一些重大资金运用上，一些重要的资源配置，比如扩大生产能力，增加装备投资等决策都需要财务策略的支持。”凭借在汽车行业的长期浸淫，陶伟的行业敏感度非常高，“在应对2008年金融危机时，我们全面预算的效果就显现了出来。2008年上半年市场增长非常快，4