基于信息化的资金集中管理体系建设研究——以TJ建筑公司为例-20131115初稿5000字符.docVIP

基于信息化的资金集中管理体系建设研究——以TJ建筑公司为例 年度 营业收入 净利润 总额（亿元） 同比增长（%） 总额（亿元） 同比增长（%） 2012 192.01 212.00 12.19 178.31 2011 90.57 116.42 4.38 107.45 二、TJ建筑公司资金集中管理的信息化实践 （一）初步建立新的管理体系 2011年以来，TJ建筑公司全面推进制度改革，管理体系建设得到新的发展和提高。首先，TJ建筑公司对二级子公司（分公司）以及项目经理部门进行优化调整和统一设置，重新规范部门职能职责。在此前提下，公司还对管理体制机制进行全面梳理、整合及修改，根据简化、清晰、实用以及信息化的原则，改变过去公司体制机制以及职能职责存在的重复、交叉与不够完善等不良现象。通过统一策划，研究、制定和完善了公司总部、二级子公司（分公司）以及项目经理部门的相关制度170余个。同时，进一步明确了三级机构的管理权限、职能职责及工作流程等。这样一来，使得了TJ建筑公司的管理机制更加清晰明确，接口通畅，达到了与信息化有机融合的目标，进而提升了公司的规范化管理能力及水平。此外，公司还研究开发了TJ建筑公司的账户管理系统，具体如图1所示： 图1：TJ建筑公司资金管理系统示意 （二）实现财务与业务的对接 2011年以来，TJ建筑公司在建筑行业中就创造性地研究开发了财务、业务数据管理与对接系统，并且通过试运行取得成功。在该管理与对接系统中，公司的有关数据资料，如合同、计量、采购、消耗、结算、付款以及信息等，都能够通过有关接口反馈到财务管理系统。通过预设的相关模板，自动生成对应凭证资料。同时，TJ建筑公司在下属的子公司（分公司）选取一定的项目进行试点。2012年，在TJ建筑公司范围内进行全面铺开。另外，TJ建筑公司还进行了财务账户管理模式的研究、开发及试点。对于没有合同、没有结算、超过计划等的支付，都可以将被系统识别出来，进而有效控制公司资金支付的潜在风险。TJ建筑公司的账户管理模式，具体如图2所示： 图2：TJ建筑公司账户管理模式示意 （三）决策功能开发取得进展 2011年来，TJ建筑公司研究开发并使用了《项目经理管控表》，从合同管理、成本管理、生产管理以及进度管理等业务系统中，自动提取相关数据资料，进而直观地显示公司相关部门的收入、产值、费用、结算及支付等信息，并对钢材、水泥、砂石等原材料的数量、设计、采购、消耗等进行对比、分析，进而实现全面反映公司项目建设的风险及要素，为公司决策、管理及发展提供依据和参考。 （四）风险预警功能得到完善 在成本系统中，TJ建筑公司实现了项目的成本与计量预警，并及时预警预收预付差额较大、计量与产值小于目标任务的项目。在进度预警模块中，可以根据WBS及时显示关键节点的完成情况及进度。同时，在对公司潜在风险进行分析评估的前提下，科学确定公司相关部门的关键指标、预警内容、管控标准以及应急措施等，为TJ建筑公司构建全面风险管理体系奠定基础。经过不断健全、完善与发展，信息化平台基本实现支持公司发展战略，在资金、信息和决策集中的前提下，实现公司资金管理逐步向数字化、网络化和信息化方向转变。 三、TJ建筑公司资金集中管理及信息化建设存在的问题 （一）资金监管不够到位 由于TJ建筑公司并没有完全执行和落实效果的资金管理制度，其落实力和执行力大打折扣，加之公司内部的各部门各自为政，必然导致公司的资金集中度不高、资金使用效率低下。另外，公司的施工项目以及单独核算等较为分散，使得有的业主对施工项目实行严格监督监管，主要原因是公司对项目资金集中没有明确的制度及规定，使得公司资金难以集中或集中度参差不齐。比如，2011年，TJ建筑公司下属的A子公司累计资金流入16.64亿元，各种资金累计回流0.27亿元，其资金集中比仅为1.62%。而下属的B子公司2011年累计集中项目资金1.43亿元，年末资金余额1.23亿元，其中机关本部货币资金余额0.52亿元，占比为42.28%。由此可见，B子公司的资金集中度明显高于A子公司。 （二）资金管理信息失真 TJ建筑公司多数项目都实行项目会计委派制。但是，在具体工作中，由于财务会计人员的工作、绩效、利益等与项目建设挂钩，受到项目建设的影响限制，势必导致了公司相关财务会计信息的真实性不够。因此，公司决策层没法及时了解掌握下属子公司（分公司）以及项目建设的真实情况与财务状况等，进而不能有效预警、控制和规避经营风险，极有可能导致公司陷入困境。此外，财务会计信息的失真，还有可能误导公司经营政策制定、掩盖经营矛盾、资源分配不够合理以及公司长远发展等受到一定的影响，最终影响到了公司的整体效益。 （三）信息管理功能薄弱 由于TJ建筑公司的一些高管人员认识和重视程度不够，也没有建立信息化组织机构和专门的信息