复件 2010生产内控内稽说明.pptVIP

说明事项: 2.内控的必要性 3.如何内控 1.何谓内控 4.控制作业九大循环(我们要熟悉的) 7.2010内稽规划(我们要做的) 5.内稽的必要性 6.如何内稽 8.内稽人员的角色 1.何谓内控 企业进行各项营运管理活动时，为确保企业政策管理机制能被有效地遵行运作,所实行的各种方法措施，由公开发行公司管理阶层所设计，并由董事会、管理阶层及全体员工执行之管理过程。 2.内控的必要性 2.1 上市公司的硬条件 D.中国 《企业内部控制基本规范》2009.7.1 C.中国 《上市公司内部控制指引》2007.7.1 B.美国 《萨班斯—奥克斯利法案》2006.7.15 A.台湾地区《证交法》《内部控制制度处理准则》 2.内控的必要性 2.2 公司管理的软需要 A.促进企业发展战略目标实现 B.保证企业经营管理合法合规 C.财务报告及相关信息真实完整 D.提高经营效率和效果 E.管理经营“风险” 3.如何内控 5.监督 (结果评判) 4.信息与沟通 (生命线) 3.控制作业 (九大循环) 2.风险评估 (辨识风险) 1.控制环境 (基础) 内控 事中 事后 事前 内控 重要管理 2.采购及付款循环 5.薪工循环 8.融资循环 6.固定资产循环 9.投资循环 7.信息循环 3.生产循环 4.研发循环 1.销售及收款循环 4.控制作业九大循环(我们要熟悉的) 5.内稽的必要性 5.1 公司上市，所有权与经营权分离 需要内稽保持信息对等 5.5 养成正确做事的习惯 5.2 “执行力”的加力 5.3 “管理出效益”的有力武器 5.4 纠错防弊 1.稽核任务 规划 2.信息的 搜集分析 4.后续追踪 3.沟通稽核发现 与解决方案 步骤 资料 1.3 稽核前 会议 1.1 时程 1.2 相关 资料 准备 2.1 稽核 底稿 2.2 初步 稽核 发现 4.1 更新内控内稽 4.2 改善追踪 3.2 受稽 单位 回复 3.3 稽核报告 3.1 稽核 后会议 6.如何内稽 7.2010内稽规划(我们要做的) 7.1 内稽的方式 A.配合外部审计 频率：不定期 部门：外部审计机构 如元大证券 上海德勤 报告：《外审评估报告》 B.内控自评 频率：公司统一安排 部门：各职能部门 报告：《内控自评》 7.2010内稽规划(我们要做的) 7.1 内稽的方式 C.生产制造处内部稽核 频率:每天 稽核部门: 生产各部 品管部 生产技术部 稽核内容 : 制度类 流程类 会议决议 公司下发的单位通知 报告:生产标准化查核不符合项纠正报告单 7.2010内稽规划(我们要做的) 7.2 熟悉内稽相关准则 A. 熟悉内控制度内控自评内稽要点 及生产制造处相关制度流程决议单位通知 B.人员: 车间主管 车间助理 C.时间: 预计 2010.2.20-2010.3.20 D.方式: 生产管理课整理相关资料共享学习 8.内稽人员的角色 8.1 监督者 8.2 改革的推动者 8.3 教育者 8.4 内部咨询师 8.5 风险感知者 谢谢! * 1.体现在操作流程面就是公司的各种制度,办法,程序,一般内控从流程面细节面入手（执行面,创造利润),是比较片面的 更需要的是对控制环境及风险的评估,才能发现比较致命的问题(方向战略性的,决定生存) * 1.美国《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称《萨班斯法案》)已于2006年7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效 2.沙宾法案，就是美国证管会所监管成立的公开公司会计监督委员会（PCAOB）所建立的审计、品质控管会计事务所与会计师的调查与惩戒制度，凡是在美国上市的公司，都必须要遵守这项规定,美国证管会规定，公司管理阶层须提交一份内控自评报告，且经会计师审核。此外，还须成立审计委员会，而会计师可越过公司执行长（CEO）等高层主管，直接向审计委员会报告 3.台湾地区 《证交法》- 《内部控制制度处理准则》 4.有人预言说:中国将掀起一个企业内部控制的旋风 5.台湾地区和美国的内控规定有法律效力 * 1.企业的经营肯定存在风险，内控的根本目的就是对”风险“的辩认及管理 * 1.控制环境: 包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导。其特征是先明确定义机构的目标和政策，再以战略计划和预算过程进行支持；然后，清晰定义利于划分职责和汇报路径的组织结构，确立基于合理年度风险评估的风险接受政策； 2.风险评估: 是指在既定的经营目标下分析并减少风险。通过对经营目标的风险预测分析和评价，对未来执行过程中可能的出现风险、开销、危害等早有防范，降低损失 ,分组织层面的风险,作