基于erm的我国上市公司内部控制分析word格式论文.docxVIP

山东科技大学硕士学位论文 摘要 优秀毕业论文 2 精品参考文献资料 摘 要 在现代化社会中，尤其是当今经济危机全球化蔓延下，完善的内部控制体系，是上 市公司谋生存、求发展的重要途径。尤其是进入 21 世纪以来，许多国内外上市公司一系 列丑闻案件的此起彼伏，迫使各国政府和学术界更加注重对内部控制的研究，美国 COSO 发布的《全面风险管理——整合框架》（简称 ERM）标志着内部控制进入了全面风险管 理时代。在此背景下，本文认为结合我国上市公司内部控制现状和存在问题，研究上市 公司内部控制问题，有一定的理论价值与现实意义。 首先，本文在阐述内部控制历史发展历程的基础上，概述了内部控制相关理论，尤 其是内部控制理论的必威体育精装版发展ERM的介绍，为论文的研究内容奠定了理论基础。其次， 通过查阅大量上市公司2007年度报告，分析了我国上市公司内部控制现状，并认为目前 上市公司内部控制仍存在六大方面问题：内部环境薄弱；风险管理制度不完善；内部控 制政策的执行力不足；内审机构独立性不够，与监事会各自的监控作用有待于强化；内 部控制信息披露不规范，披露的主动性不足；内部控制评价标准不统一，评价层次较低， 内部控制评价方法有待于科学化。然后，根据ERM框架和我国财政部2007年发布的内部 控制规范，构建了我国上市公司内部控制三级评价指标体系，同时，尝试制定了我国上 市公司内部控制评价标准，将其等级量化处理，并运用基于AHP和熵权法的组合赋权的 灰色评价方法，对我国上市公司内部控制评价进行了研究与探讨，通过应用实例的形式， 对该方法进行了介绍，以提高判断的正确性和决策的科学性。最后根据我国上市公司内 部控制的现状，从六大方面提出完善内部控制的对策与建议。 关键词：内部控制，ERM，灰色评价，对策 ABSTRACT In modern society, especially in todays global economic crisis spreading, the perfect internal control system, is the important way for listed companies to seek survival and development. Especially since the 21st century, many listed companies at home and abroad have apearded a series of scandals and cases, forcing governments and the academics to pay more attention to study internal controls, COSO of the United States issued, Enterprises Risk Management – Integrated Framework (the ERM) marks that the internal control has entered the era of comprehensive risk management.So this paper, combining our country the status of internal control of listed companies, researching the evaluation of internal controls and putting forward a sound countermeasures and suggestions, is very necessary and valuable. Firstly,the thesis, based on the history of the development process of internal control,explains the relevant internal control theory,in particular, a comprehensive risk management framework,for laying the theoretical foundation of the thesis research. Secondly, through the 2007annual reports of listed companies ,makes the status analysis of the internal control of listed companies in China, and at present, int