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第一章 财政的基本概念和财政职能 第一节 财政的概念 （一）财政的一般特征 （二）财政概念的表述 第二节 公共产品与公共财政理论 第三节 财政的职能 财政的概念 一、财政的一般特征 1、财政分配的主体是国家。 2、财政分配的对象是社会产品，且主要是社会剩余产品。 3、财政分配的目的是保证国家实现职能的需要，即社会公共需要。 财政分配的主体 1、国家是财政分配的前提； 2、国家在财政分配中处于主动的、支配的地位； 3、财政分配是国家在全社会范围内进行的集中性分配。 二、什么叫财政？ 财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。 第二节 公共产品与公共财政理论 一、公共产品及其特征 二、市场失灵与公共财政 三、构建我国公共财政的理论框架 公共产品的概念 公共产品的概念：是指公共部门提供的产品。按照萨缪尔森的观点，纯公共产品是指：没个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 公共产品的特征 （1）效用的不可分割性 （2）收益的非排他性 （3）取得方式的非竞争 （4）提供目的的非赢利性 社会公共需要 1、社会公共需要的含义 2、社会公共需要的特征 3、社会公共需要的层次 社会公共需要的含义 社会公共需要：是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和社会经济发展的社会条件等方面的需要。 与社会成员的个别需要相比，社会公共需要具有四个特征。 社会公共需要的特征 （1）为满足社会公共需要提供的公共产品其效用具有“不可分割性”； （2）为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性； （3）社会成员享用为满足社会公共需要提供的产品和劳务，无须付出代价或只付少量的费用。 （4）满足社会公共需要的物质来源只能是社会剩余产品价值的一部分。 社会公共需要的层次 1、保证国家执行其职能的需要，包括国家的政权职能和某些社会职能的需要； 2、半社会公共需要，即介于社会公共需要与个人需要之间的一些需要； 3、大型公共设施的需要。 市场失灵 （1）公共产品 （2）外部效应 （3）不完全竞争 （4）收入分配不公 （5）经济波动与失衡 公共财政的概念 现代公共财政学（modern public finance)又称公共部门经济学，是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共产品、矫正市场失灵、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。 构建我国公共财政的理论框架 1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质 2、正确认识市场经济下财政职能范围 3、建立市场经济下财政管理体制，科学划分各级财政的职责和收支范围 第三节 财政的职能 （一）资源配置职能 （二）收入分配职能 （三）经济稳定职能 财政的职能 财政职能的界定 财政作为一种政府分配行为，重点是克服市场失灵 其一，财政应该致力于促进资源的有效配置，其核心是提供市场机制难以有效供应的公共商品与公共服务。 其二，财政应该致力于促进公平的收入分配，缩小过大的收入分配差距。 其三，财政应该致力于促进宏观经济稳定及社会稳定，以促进经济增长。 因此，财政职能可以归结为三个方面：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 资源配置职能 1、财政资源配置职能的含义 资源配置的对象 资源配置的目标 财政资源配置职能的必要性——市场缺陷 财政资源配置职能的效率判断——帕累托最优 资源配置职能 2、财政资源配置职能的主要内容 （1）调节资源在地区之间的配置 （2）调节资源在产业部门之间的配置 （3）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 收入分配职能 1、收入分配的含义：国民收入的分配 2、收入分配的目标：公平分配 （1）公平的两个层次 （2）我国现阶段的公平分配 3、造成社会分配不公的原因 4、财政收入分配职能的主要内容 5、衡量收入差异状况的指标——基尼系数 我国现阶段的公平分配 在社会主义的初级阶段，实现收入的公平分配，就是要体现要素投入与要素收入相对称，既要合理拉开收入分配差距又要防止两极分化、贫富悬殊，逐步实现共同富裕。 公平分配的层次 经济公平是符合市场经济的内在要求的一种公平观，强调要素投入与要素收入相对称，并在平等竞争的条件下通过等价交换来实现。 社会公平是一种相对公平观，通常是指全社会收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围之内。 两种公平观都容许收入差距的存在。 洛伦兹曲线(L)与基尼(Gini)系数 基尼系数 收入差距 0.2 绝对平均 0.2-0.3 较平均 0.3-0.4 较为合理 0.4-0.5 较大 0.5 相当