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注会税法练习题及解析 导读：就爱阅读网友为您分享以下“注会税法练习题及解析”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 概论 【例】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（×） 【分析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利与义务是不对等的。 税收法律关系中的权利主体是指（ ）。 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局C 假定某纳税人2008年5月工资4200元，计算该纳税人当月应纳所得税税额。 应纳税额=（每月收入额--2000）*适用税率--速算扣除数 应纳税额=（4200--2000）*15%--125=205 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1.增值税 多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A. 汽车的租赁 B. 汽车的修理 C. 房屋的装潢 D. 受托加工白酒 答案：BD 【例题多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。 A.电信器材的生产销售 B.房地产公司销售开发商品房业务 C.某报社自己发行报刊 D.农业生产者销售自产农产品 【答案】AC 【例题】 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为： 零售价 = 5000÷5% = 10000元应纳增值税 = 100000÷（1+17%）×17% = 14529.91元 应纳营业税=5000 × 5%= 250元 【例题 多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 【答案】AC 【例题多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 【答案】A C 【例题】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。 【解析】23×17%=3.91（万元） 【例题单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A. 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站 【答案】C 【举例】销货销售给购货方，经过运输企业，销货方先支付给运输企业1000元运费，先开发票给购货方，货物价值是120000元，从购货方要回120000+1000，交增值税时120000×17%，1000元不计入价外收入。 【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。【解析】 （剔税） 则计税销售额=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元 销项税额=12389.38×13%=1610.62元 【例题】某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791 040元。 【解析】销项税额=（791040+618×260）×17%=161792.4（元） 【例题】（2008年）某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务： ? （2）采取―以旧换新‖方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万 元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； ? 应缴纳的增值税＝2000×0.03÷（1＋17%）×17%＝8.7（万元） 【例题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取―还本销售‖方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ）。A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万