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第19章国际贸易结算 第一节 结算工具——票据 一、汇票 Draft Bill of Exchange 1、什么是汇票? “汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”(中国票据法) “汇票是一个人向另一个人签发的,要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间,对某人或其指定的人或持票人支付一定金额 的无条件的书面支付命令”(英国票据法) 2. 汇票的分类 ①按照出票人不同 ??银行汇票(Banker’s Draft) ??商业汇票(Commercial Draft) ②按照使用时是否随附商业单据 ??光票(Clean Bill) ??跟单汇票(Documentary Bill) ③按照付款时间 ??即期汇票(Sight Draft) ??远期汇票(Time Bill; Usance Bill) 3. 汇票的票据行为 出票(Issue) 提示(Presentation) 承兑(Acceptance) 付款(Payment) 背书(Endorsement) ??转让汇票权益的法律手续 拒付(Dishonour) 追索(Recourse) ?? 二、本票(Promissory Note) ??债务人给债权人发出的支付承诺。 ??“本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”(中国票据法) ??“本票是一个人向另一个人签发的,保证于见票时或定期或在可确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定‘金额的无条件的书面承诺”(英国票据法) 三、支票(Check,Cheque) ??银行存款户向银行签发的无条件支付命令。 ??“支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据”(中国票据法) ?? 第二节 结算方式 一、汇付 Remittance 指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。 1. 流程 (1)信汇:汇出行向汇入行航寄付款委托 (2)电汇:汇出行通过SWIFT电讯系统向汇入行发出汇款委托 (3)票汇:以银行即期汇票为支付工具 2.汇付的应用 (1) 货到付款 (Payment after arrival of the goods) Open Account, OA (赊帐业务) 注:对卖方的风险和资金占用大 (2)预付货款 (Payment in advance) Cash with Order(订货付现) 注:对买方的风险和资金占用大 二、托收 Collection 债权人(出口方)委托银行向债务人(进口方)收取货款的一种结算方式。 1. 基本流程 (1) 付款交单 D/P 出口方在委托银行收款时,指示银行只有在付款人付清货款时,才向其交出货运单据,即交单以付款为条件。 A.即期付款交单 D/P at sight 出口方按合同规定发货后,开具即期汇票,连同全套货运单据,委托银行向进口方提示,进口方见票立即付款,银行随之交单。 B.远期付款交单D/P after sight 出口方按合同规定发货后,开具远期汇票,连同全套货运单据,委托银行向进口方提示,进口方 审单无误后在汇票上承兑,在汇票到期日 付清货款,银行随之交单。 (2) 承兑交单D/A 出口方发运货物后开具远期汇票,连同全套货运单据,委托银行向进口方提示,进口方在汇票上承兑,银行随之交单,在汇票到期日进口方再付清货款,即银行交单的条件是进口方的承兑。 2. 托收方式下的进出口押汇 (1) 出口押汇 出口人发货后,开出汇票连同全套单据,交银行委托收款时,由银行买入汇票和单据,并扣除利息和手续费,先行垫付给出口商。 (2) 进口押汇 (D/P, T/R) :远期付款交单条件下进口商凭信托收据(Trust Receipt) 从银行借单。 注: 如借单经出口方授权,则风险由出口方承担,实际相当于D/A 如未经出口方授权,则风险由银行承担。 三、信用证 Letter of Credit L/C 简而言之:信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 1. 一般流程 2. 信用证的内容(参照样本讲解) (1) 信用证本身的说明; 信用证种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期、付款地点、金额等 (2) 对货物的说明; 货物名称、规格、数量、包装、单价、合同号码等 (3) 运输条款; 装运地、目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转运等 (4) 对受益人提交单据的描述; (5) 责任文句及其他 3. 信用证的特点 (1) 信用证是一种银行信用; ——在单据符合信用证条件的情况下,开证行负首要的付款责任。 (2) 信用
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