第8章 城镇土地使用税(课后作业)下载版.docVIP

第八章 城镇土地使用税 一、单项选择题 1.下列土地，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A.位于工矿区的土地 B.位于城市郊区的土地 C.位于县城的土地 D.位于农村的土地 2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的某A、B两栋办公楼，A栋地000平方米，占地1000平方米。20年月30日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的为每平方米元，该应缴纳城镇土地使用税某市肉制品加工企业占地40000平方米，其中办公楼占地000平方米，生猪20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米。地城镇土地使用税年税额每平方米5元。该企业全年应缴（ ）元。 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。 2. 【答案】B 【解析】经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的 【答案】B 【解析】土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税=8000×4/5×4=25600（元），乙企业应缴纳城镇土地使用税=8000×1/5×4=6400（元）。 7. 【答案】D 【解析】国家机关本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税，出租的房产具有经营性质，在出租期间需要纳税。该国家机关2012年应纳城镇土地使用税1000×9×6/12=4500（元）B 【解析】生猪该企业全年应缴 【答案】BCD 【解析】选项B：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以将土地出租的，由出租人缴纳城镇土地使用税。选项CD：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。 4. 【答案】ABCD 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地以及宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。 5. 【答案】ABC 【解析】选项D：对基建项目在建期间使用的土地，原则上应征收城镇土地使用税。但对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目，占地面积大，建设周期长，在建期间又没有经营收入，为了照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税。选项E：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。 6. 【答案】BCD 【解析】选项A：农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。选项E：企业创办职工子弟学校的用地，免征城镇土地使用税。 7. 【答案】BDE 【解析】选项A：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。选项C：城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，按规定应征收城镇土地使用税。各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税。 8. 【答案】BDE 【解析】选项A：水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项C：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税。对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。企业纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据其实际情况，给予定期减征或免征城镇土地使用税的照顾。 9. 【答案】ABD 【解析】选项A：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。选项B：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。 10. 【答案】ABCD 【解析】选项E：纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税。 1