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企业现金的信息化管理 　　企业经营追求的最终目标是实现资本增值。现金流是企业生存与发展的血脉，渗透于生产经营的每一个环节，只有良性的现金流循环，才能保证资本增值目标的实现。现金流是企业维持正常运转的生命线，现金流程是企业现金流转的通道。现金流程运行是否通畅和安全直接影响着企业的生存与发展。为此，在信息化环境下，企业经营管理有必要通过信息化手段强化现金流程的改善，合理安排现金流路径，保持现金流程通畅与安全犹为重要。 　　一、信息化对现金流程优化的作用 　　现金犹如企业的血脉，持续的循环运动是企业生存和实现资本增值的重要前提。通常用“现金流”表示企业资金的运动过程。信息化能够促进现金流程优化，提高企业价值创造能力。 　　(一)信息化促进现金流程优化 　　现金流是企业在一定期间内现金流入与流出的数量，它如同企业生产经营的晴雨表，将影响到企业的资金流动和企业收支的平衡。企业现金流的流入与流出伴随着经营活动、投资活动、筹资活动各环节，三类活动的现金流入主要包括销售商品、提供劳务;出售固定资产或长期金融资产、利息及红利收入、收回长期外借款项;发行股票和债券、长期借款、短期借款等。各类活动的现金流出主要包括物料采购、支付销售及管理费用、交纳税金;资本性支出、并购、长期金融资产投资;购买股票和债券、偿还长期借款与短期借款、支付利息、支付红利等。 　　实践证明，现金是驱动企业发展的基本动因，现金流通畅、安全，企业价值才能实现增值。 　　现金流程是现金在企业经营活动中流动的路径，是企业现金流的通道。如果把现金流量比作“血液”，那么现金流程就是“血管”。现金流程包括企业与外部的现金流程和企业内部的现金流程两部分，企业内部现金流程是经营管理的重点与核心，如图1所示。 　　现金流程是否通畅、合理，可看出企业现金流是否具备安全性，而要保持现金流的安全，就必须对现金流程进行持续改进和优化，信息化是重要的手段之一。借助信息技术，通过管理现金资源支持企业的各种经济活动，通过管理现金收支路径使现金保持运转活力，防范风险并创造收益，即现金流创价。具体来说，现金流程优化的作用主要有:(1)保证经营活动的正常进行;(2)减少现金在运转路途中漏损的环节;(3)控制现金流风险并及时预警;(4)有利于实现企业资源最佳配置;(5)可缩短产品更新、科技成果转化为生产力的应用周期;(6)可最大限度创造价值，保证企业价值最大化。 　　(二)促进实现企业价值创造目标 　　通过信息化手段，特别是在供应链管理模式下，企业能够制定出更具科学、合理的企业发展战略，进而制定出日常的现金流程管理策略，诸如现金流量管理、现金流程管理、现金流的预算与风险预警管理、现金流速管理等，而且利用信息技术，能够提高内部控制工作的效率，加强内控措施的实施，并且可以降低内控成本，促进现金流量的最大化，进而实现各项价值创造活动，实现企业价值最大化。 　　（三）增强企业价值管理系统性 　　在信息化环境下，企业借助IT技术与互联网，能够与供应商、经销商、竞争对手、客户更好地交流、竞争与合作，形成由内到外，覆盖整个企业价值链的有机整体，从而实现系统的、全局的现金流管理，达到企业创价能力最大化目标。 　　(四)实现现金流程的实时化、动态化管理 　　MIS, ERP等信息化手段的实施，实现了财务管理与业务工作的协同，可以把现金管理与企业经营活动同步起来，实现了现金流程管理的实时化与动态化，解决了会计信息滞后的问题。企业在及时获得完整、可靠现金流信息的基础上，及时处理业务，加强现金流的实时管理与控制，同时又能迅速获得外部信息，及时修正计划，实现现金的动态管理。 　　(五)加强信息控制，降低现金管理安全风险 　　信息化技术程序化、强制化、流程化的特点，有利于规范操作规程，从而可以降低人为舞弊的可能性，强化了现金流的安全风险管理。同时，信息化手段，可以建立一套科学有效的现金管理评估监控机制，对现金管理的现状及时监控与反馈，并根据反馈结果实时调整计划与行动方案，以保证企业的现金管理质量。 　　二、现金流程优化模式与优化标准 　　现金流“既是一种管理理念，也是一种管理工具”已成为企业管理者的共识，得到管理层的重视。企业的经营总是表现为业务流与现金流的并存，而不同企业有着不同的业务流转模式，因此，现金流程模式也不尽相同。 　　在进行现金流程优化时，应从企业整体出发，充分利用信息技术手段，建立高效的现金流量管理系统，将流动资产环节、固定资产购建、长期投资以及资金筹备过程中的现金流程进行协调与全面优化，并进行预警与实时监控，同时辅之以现金管理制度实施与绩效考评管理，尽可能使企业所有现金流程规范、合理、有效。现金流程优化系统应该是一个互相关联的系统，需要通过信息化使企业各子系统、各部门相互配合才能有效发挥应有的流程优化效应。如图2所示。